审计报告基本信息 - 2024年3月6日，KB金融集团披露其全资子公司国民银行2023财年审计报告[3] - 国民银行2023财年合并财务报表审计机构为安永会计师事务所，审计意见为无保留意见[10][11] - 国民银行2022财年合并财务报表审计机构为毕马威会计师事务所，审计意见为无保留意见[13] - 审计报告日期为2024年3月5日，报告有效期自该日起[20] 审计相关责任与目标 - 管理层负责按照韩国国际财务报告准则编制和公允列报合并财务报表[14] - 治理层负责监督集团的财务报告过程[16] - 审计师的目标是对合并财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证[18] - 审计师需评估集团持续经营能力，判断是否存在重大不确定性[21] - 审计师需评价会计政策的恰当性和会计估计的合理性[21] - 审计师需评价合并财务报表的整体列报、结构和内容[21] 财务数据关键指标变化 - 2023年末总资产为530,012,853百万韩元，较2022年末的517,769,512百万韩元增长2.36%[22] - 2023年利息收入为22,347,123百万韩元，较2022年的15,358,701百万韩元增长45.5%[24] - 2023年利息费用为12,477,056百万韩元，较2022年的6,067,680百万韩元增长105.63%[24] - 2023年净利润为3,149,952百万韩元，较2022年的2,728,307百万韩元增长15.45%[24] - 2023年末总负债为493,464,126百万韩元，较2022年末的484,046,253百万韩元增长1.95%[22] - 2023年末总权益为36,548,727百万韩元，较2022年末的33,723,259百万韩元增长8.38%[22] - 2023年综合收益总额为3,760,873百万韩元，较2022年的1,600,585百万韩元增长134.97%[24] - 2023年贷款按摊余成本计量为385,404,070百万韩元，较2022年的374,671,976百万韩元增长2.86%[22] - 2023年存款为393,246,702百万韩元，较2022年的381,746,749百万韩元增长3.01%[22] - 2023年发行混合证券409,085百万韩元，较2022年的299,327百万韩元增长36.67%[26] - 2023年当期利润为3149952百万韩元，2022年为2728307百万韩元[28] - 2023年经营活动产生的净现金流入为7422240百万韩元，2022年为6145644百万韩元[28] - 2023年投资活动产生的净现金流出为350930百万韩元，2022年为16007227百万韩元[28] - 2023年融资活动产生的净现金流入（流出）为 - 7825942百万韩元，2022年为10153071百万韩元[28] 公司基本情况 - 截至2023年12月31日，公司实收资本为2021896百万韩元[32] - 截至2023年12月31日，公司在首尔设有总部，拥有797家国内分行和9家海外分行（不包括5家子公司）[33] 会计准则应用情况 - 2023年1月1日起，公司首次应用多项修订后的韩国国际财务报告准则，包括韩国IFRS No.1117保险合同等[38] - 多项新修订准则将于2024年1月1日或之后的年度报告期适用，如韩国IFRS No.1001财务报表列报 - 负债分类为流动或非流动的修订[46] 合并财务报表编制相关 - 公司在编制合并财务报表时需使用关键会计估计，如所得税计算和金融工具公允价值确定存在不确定性[52][53] - 公司合并财务报表按历史成本会计模型编制，以韩元作为功能和列报货币[47][48] - 集团在编制合并财务报表时，对与集团会计政策不同的子公司和联营企业财务报表进行适当调整[61][71] - 集团编制合并财务报表时消除集团内部交易的余额、收入、费用和未实现损益[77] 集团业务相关会计处理 - 集团对摊余成本计量的债务工具和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具确认和计量信用损失准备，对承兑汇票、担保和未使用贷款承诺确认和计量信用损失拨备[55] - 集团若持有被投资企业20%或以上的表决权，则被假定对其具有重大影响[69] - 集团对业务合并采用收购法，对共同控制下的业务合并采用账面价值法[65][68] - 集团对结构化实体判断是否具有控制权时考虑目的、形式、实质能力等因素[74] - 集团管理和运营信托资产等基金，除有控制权的外不进行合并[76] - 集团对外国货币交易按交易发生日即期汇率初始确认，期末按不同规则进行折算[78] - 集团根据业务模式和合同现金流特征对金融工具进行分类和初始计量[87][88] - 集团对金融工具后续按摊余成本或公允价值计量，公允价值按不同情况确定[89][91][92] - 公允价值计量分为三个层次，分别为活跃市场中相同资产或负债的报价、可观察输入值和不可观察输入值[95] - 金融资产在合同现金流量权利到期、转移几乎所有风险和报酬或既未转移也未保留几乎所有风险和报酬且未保留控制时终止确认[101] - 金融负债在合同义务解除、取消或到期时从合并财务状况表中终止确认[104] - 现金及金融机构往来款项包括库存现金、外币、短期高流动性投资和金融机构往来款项，按摊余成本计量[107] - 金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计量的金融资产[108][111][114] - 公司对摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产确认预期信用损失准备，但以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除外[115] - 若金融工具自初始确认后信用风险未显著增加，按12个月预期信用损失计量损失准备；若显著增加，则按整个存续期预期信用损失计量[116] - 评估信用风险是否显著增加的标准包括逾期超过30天、信用评级下降等[117][119] - 截至2023年12月31日，银行考虑潜在信用风险，应用恶化情景（概率权重80%，金额24.20827亿韩元，与账面价值差异 - 4.67277亿韩元）和危机情景（概率权重20%，金额47.53198亿韩元，与账面价值差异18.65094亿韩元）计量预期信用损失[123][125] - 公司签订多种衍生金融工具合同用于交易或管理风险，部分指定为套期工具[133][134] - 交易性衍生金融工具按公允价值计量，公允价值变动产生的损益计入当期损益[137] - 公允价值套期的衍生金融工具，套期工具和被套期项目公允价值变动计入当期损益或其他综合收益[138] - 现金流量套期的衍生金融工具，有效部分计入其他综合收益，无效部分计入当期损益[140] - 净投资套期的衍生金融工具，有效部分计入其他综合收益，无效部分计入当期损益[142] - 建筑物折旧年限为20 - 40年，租赁改良和设备车辆为4年[158] - 投资性建筑物折旧年限为40年[161] - 工业产权摊销年限为5年，软件为4 - 5年，其他为1 - 13年[163] - 2010年1月1日后企业合并取得的商誉，初始计量为对价超过可辨认净资产公允价值的部分[165] - 每年对商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未投入使用的无形资产进行减值测试[171] - 若资产可收回金额低于账面价值，确认减值损失；商誉减值损失不可转回[174][175] - 非流动资产或处置组划分为持有待售需满足账面价值主要通过出售而非持续使用收回等条件，按较低者计量[176] - 金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债[178] - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债等，按公允价值计量，变动计入损益[180] - 其他金融负债包括存款、借款等，初始按公允价值减交易成本计量，后续按摊余成本计量[182] - 确认预计负债需满足有现时义务、很可能流出资源且金额能可靠估计等条件[184] - 金融担保合同初始按公允价值确认，分类为其他负债并在合同期内摊销[189] - 普通股分类为权益，发行新股或行使股票期权的增量成本从权益中扣除[190] - 混合证券满足条件分类为权益，子公司发行的分类为非控制权益[191] - 复合金融工具按合同实质分类，负债成分按摊余成本计量，权益成分按特定方法计量[192] 收入确认方法 - 公司按五步确认收入，包括识别合同、履约义务等[200]