财务数据关键指标变化 - 2024年和2023年第一季度有效税率分别为22.9%和31.9%，与法定税率21%不同[66] - 2024年和2023年第一季度公司分别产生0美元和604113美元相关费用[67] - 2024年第一季度净收入为128,029美元，2023年为34,989美元；包含账面价值增值至赎回价值的净亏损2024年为592,621美元，2023年为438,752美元[69] - 截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司分别从发起人处获得临时预付款316,008美元和286,007美元[80] - 截至2024年3月31日和2023年12月31日，发起人分别向公司预付720,000美元和90,000美元[83] - 截至2024年3月31日，信托账户持有的美国国债证券公允价值为32,775,852美元；截至2023年12月31日，该金额为32,055,202美元[98] 公司股权结构与所有权 - 公司拥有IGTA Merger Sub Limited 100%的所有权[52] - 2021年3月4日，公司向初始股东发行2,587,500股创始人股份，总价25,000美元[78] - 公司授权发行26,000,000股面值0.0001美元的普通股，截至2024年3月31日和2023年12月31日，已发行和流通2,637,500股，不包括2,950,891股可能被赎回的普通股[87] - 发起人同意在完成初始业务合并后向非赎回股东转让1,297,500股创始人股份，估计总公允价值为452,026美元，每股0.35美元[85] 金融工具分类与核算 - 2024年3月31日和2023年12月31日，2950891股可能赎回的普通股作为临时权益列示[59] - 公司按ASC 480和ASC 815对认股权证进行分类，IPO和私募发行的认股权证归类为权益[57][59] - 公司按ASC 480核算可能赎回的普通股，符合强制赎回条件的归类为负债，有条件赎回的归类为临时权益[59] - 公司按ASC 820确定金融工具公允价值，部分资产和负债公允价值近似账面价值[59][63] - 公司按ASC 740进行所得税会计处理，2024年3月31日和2023年12月31日无未确认税收优惠及相关应计利息和罚款[63][64] 融资与交易情况 - 首次公开募股中，公司出售10,350,000个单位，每个单位售价10美元，总收益103,500,000美元[72][76] - 私募中，发起人及承销商以每个认股权证1美元的价格购买4,721,250个认股权证，总价4,721,250美元[77] 资金往来与票据情况 - 2023年11月17日至2024年4月26日，公司向发起人发行四张无担保本票，金额分别为200,000美元、420,000美元、400,000美元和100,000美元[82] - 2024年4月26日，公司向发起人发行总本金为100,000美元的无担保期票，该票据不产生利息，在公司完成业务合并时到期[103] 业务合并相关 - 2023年9月8日至2024年5月6日，公司九次向信托账户存入100,000美元以延长完成业务合并的时间[84] - 2024年4月3日，公司向信托账户存入100,000美元，将完成业务合并的可用时间延长至2024年5月13日[103] - 2024年5月6日，公司向信托账户存入100,000美元，将完成业务合并的可用时间延长至2024年6月13日[104] - 公司承诺在完成业务合并时向承销商支付首次公开募股的递延折扣，递延费用可以现金支付[101] 认股权证相关规定 - 公开认股权证在业务合并完成或首次公开募股结束后15个月（若延长业务合并完成时间则最长21个月）后可行使，自业务合并完成起五年到期[91] - 公司可按每份认股权证0.01美元的价格赎回公开认股权证（不包括私人认股权证），需满足普通股最后成交价连续30个交易日内至少有30个交易日等于或超过每股18美元等条件[92][93] 市场与上市相关 - 2024年5月6日，公司获得纳斯达克股票市场有限责任公司纳斯达克上市资格部批准，其普通股、单位、认股权证和权利将于2024年5月8日开市时从纳斯达克全球市场转至纳斯达克资本市场[105] 市场与利率风险 - 截至2024年3月31日，公司不受任何市场或利率风险影响，首次公开募股净收益投资于短期美国国债或特定货币市场基金，预计无重大利率风险[139] 注册权相关 - 创始人股份、私人认股权证等持有人有权获得注册权，多数创始人股份持有人可在普通股从托管中释放前三个月开始行使，多数私人认股权证等持有人可在公司完成业务合并后行使[100] 税收政策影响 - 自2023年起，通胀削减法案对上市公司股票回购征收1%消费税，公司正在评估影响[66] 现金等价物情况 - 2024年3月31日和2023年12月31日公司无现金等价物[57]