核心观点 - 公司Primis Financial Corp及其全资子公司Primis Bank与SEC就第三方消费者贷款组合的会计处理达成一致，允许公司完成2023年年报及2024年季报的提交，并重述2023年前三季度的财务报表[1] - 公司将继续与SEC协商，争取将贷款组合和相关协议作为单一会计单位处理，但这一过程的时间和结果尚不确定[1] 背景 - 2021年，公司与第三方签订协议，由第三方代表公司发放贷款，并提供信用支持，包括向储备账户注资、放弃部分收益以及在某些情况下补偿公司因借款人提前还款而损失的利息[2] - 由于协议之间的相互关联性以及公司收益的限制，公司最初选择将贷款组合和相关协议作为单一会计单位处理，以反映项目的经济实质[3] 会计处理变化 - 公司最初采用单一会计单位处理，但在2022年底开始按照美国通用会计准则（GAAP）调整收入表项目，导致收入表出现较大波动，尽管不影响净收入[3] - 2024年4月，公司决定与SEC协商，希望恢复单一会计单位处理，但在过程中发现多单位会计处理存在错误，需先进行修正[4] - 修正后的多单位会计处理将导致收入表波动性增加，尽管累计现金流不受影响，但会在不同期间和不同项目上确认，影响贷款收益率、净息差、贷款损失准备金和净核销等关键指标[4] 修正会计处理的应用 - 修正后的会计处理将影响公司收入表和资产负债表上的多个项目，包括将带有促销特征的消费者贷款的利息收入递延至促销期结束[6] - 公司将不再记录非利息收入中的信用增强收入，并停止记录与第三方信用增强相关的某些利息收入和非利息费用[7] - 公司与第三方之间的利息补偿协议将作为衍生工具处理，衍生资产或负债将按公允价值记录在资产负债表中，其价值变动将反映在非利息收入或非利息费用中[7] 财务影响 - 初步评估显示，修正后的会计处理对2022年和2021年的财务结果影响不大，但对2023年及2024年前两季度的财务结果有显著影响，预计累计减少净收入约3000万美元[8] - 净收入减少的主要原因是信用增强资产的移除和促销期贷款利息的递延，这些差异主要是时间性差异[9] - 截至2024年6月30日，约42%的贷款组合处于促销期，约1500万美元的客户利息被递延，72%的促销期将在未来三个季度内到期[9] 下一步计划 - 公司计划在2024年8月底前完成修正后的会计处理并提交延迟的财务报告[10] - 公司认为多单位会计处理未能充分反映项目的经济实质，将继续与SEC协商，争取采用单一会计单位处理，但这一过程的时间和结果尚不确定[11] 公司概况 - 截至2024年6月30日，公司总资产为40亿美元，总贷款和总存款均为33亿美元，通过24家全服务分支机构为弗吉尼亚州和马里兰州的个人及中小型企业提供金融服务[13]