公司基本情况 - 公司于1996年11月11日成立，初始注册资本及实收资本为529.5万元，历经多次增资、股权变动、改制、拆股、发行股份等，截至2023年5月11日，注册资本及股本变更为1.0365721亿元 [1] - 公司及其子公司主要开展在中国研究、开发及出售自行开发的生物医药知识，提供合约制研究，制造及出售医药及诊断产品，以及提供其他医疗服务等经营业务 [1] - 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注七，财务报表由公司董事会于2025年3月27日批准报出 [1] 主要会计政策和会计估计 财务报表编制基础及相关声明 - 财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及中国证监会相关规定编制，以持续经营为基础，若干相关事项已根据香港地区《公司条例》要求披露 [1] - 2024年度财务报表符合企业会计准则要求，真实、完整反映公司财务状况、经营成果和现金流量等信息 [1] 会计年度、重要性标准、记账本位币等 - 会计年度为公历1月1日起至12月31日止 [1] - 结合行业和经营特点，从性质和金额两方面综合判断财务信息重要性 [1] - 公司记账本位币为人民币，下属子公司根据经营环境确定记账本位币，财务报表以人民币列示 [1] 合并财务报表编制方法 - 合并范围包括公司及全部子公司，从取得或丧失控制权之日起相应纳入或停止纳入 [2] - 子公司与公司会计政策或期间不一致时进行调整，非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础调整 [2] - 集团内重大往来余额、交易及未实现利润在合并报表编制时抵销，子公司相关权益和损益按规定列示和处理 [2] 各类资产和负债会计政策 - 金融工具按业务模式和现金流量特征分类，金融资产初始确认以公允价值计量，按不同类别处理交易费用 [3][4] - 存货按成本与可变现净值孰低计量，发出存货按加权平均法核算，按规定计提跌价准备，采用永续盘存制，周转材料按不同方法摊销 [12] - 长期股权投资包括对子公司、合营企业及联营企业投资，按不同方式确定投资成本和后续计量 [11][13] - 固定资产按规定确认、计量、折旧和减值，处置时按规定处理 [14][16] - 在建工程按实际成本计量，达到预定可使用状态时转入固定资产并计提折旧，发生减值时处理 [13] - 无形资产以成本计量，按不同类别和期限摊销，研发支出按规定资本化或费用化，发生减值时处理 [14] - 长期待摊费用按预计受益期间分期平均摊销 [15] - 长期资产于资产负债表日存在减值迹象时进行测试，商誉至少每年测试，减值损失一经确认不予转回 [18] - 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利，按规定确认和计量 [18][19] - 收入按合同评估履约义务，在客户取得控制权时确认，不同业务收入确认方式不同 [20] - 政府补助按规定确认、计量和列报，与资产或收益相关的补助按不同方式处理 [24] - 递延收益按预计收益期间系统摊销计入当期损益 [25] - 递延所得税资产和负债根据暂时性差异计算确认，满足条件时以净额列示 [25] - 租赁业务中，承租人按规定确认使用权资产和租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁可简化处理，租赁变更按规定处理 [26][28] 其他会计政策 - 以内部组织结构等为依据确定经营分部和报告分部并披露信息 [28] - 股份支付分为权益结算和现金结算，公司限制性股票计划按权益结算处理，修改计划条款按规定核算 [29] 重要会计估计和判断 - 采用会计政策时，对政府补助根据性质和补偿目的确定会计政策，合理匹配补助与成本 [31] - 重要会计估计及关键假设包括固定资产可使用年限、预期信用损失计量、所得税及递延所得税资产等，存在导致资产和负债账面价值重大调整风险 [30][32] 重要会计政策变更 - 公司已采用财政部2023年和2024年发布的《企业会计准则解释第17号》和《企业会计准则解释第18号》编制2024年度财务报表，对财务报表无重大影响 [33] 税项 适用税种及税率 - 企业所得税税率为15%及16.5%，增值税税率为13%、6%及3%，城市维护建设税税率为5%及7% [33] 税收优惠 - 公司及子公司泰州药业作为先进制造业企业，2023年1月1日至2027年12月31日按当期可抵扣进项税额加计5%抵减增值税应纳税额 [37] 合并财务报表项目附注 货币资金 - 2024年12月31日库存现金31,587元，银行存款1,056,254,042元，其中境外款项22,177,996元，无银行存款受限制 [38] 应收票据 - 2024年12月31日银行承兑汇票120,569,384元，商业承兑汇票263,665元，坏账准备96,549元 [38] - 2024年度背书银行承兑汇票且终止确认账面价值64,123,805元，年末已背书或贴现未到期票据按规定列示 [38] - 应收票据按整个存续期预期信用损失计量损失准备，按组合分析坏账准备 [38] 应收账款 - 2024年12月31日应收账款376,535,299元，坏账准备27,045,842元，主要为销售医药及诊断产品形成 [38] - 按账龄分析应收账款，年末余额前五名应收账款汇总分析 [38] - 应收账款按整个存续期预期信用损失计量损失准备，按组合分析坏账准备，本年度无实际核销 [38][39] 预付款项 - 2024年12月31日一年以内预付款项24,658,129元，占99.63%，一年以上92,451元，主要为预付原材料款项 [39] - 年末余额前五名预付款项汇总分析 [39] 其他应收款 - 2024年12月31日应收押金、设备处置款、员工备用金、保证金等，坏账准备67,778元 [39][50] - 按账龄分析其他应收款，列示损失准备及其账面余额变动表 [50]