文章核心观点 上交所公布对国宏工具及其保荐人、申报会计师、申报律师的纪律处分决定，原因是各方在国宏工具科创板上市申请过程中存在信息披露不准确、核查不充分等违规行为，且对各方申辩理由均未采纳 [1][2][3][4] 国宏工具违规情况 - 未准确披露研发人员数量及研发投入金额，多计研发投入727.84万元 [6] - 未经审议程序代控股股东履行对赌回购义务，未披露公司治理缺陷，回购金额5,938.81万元 [7] - 未准确披露实际控制人的一致行动人，吴健南、吴健龙持股12.02% [8] - 未充分计提应收账款坏账准备，应收账款余额1,807.86万元，逾期1,363.95万元 [9] 国宏工具责任认定和处分决定 - 发行人及相关责任人未保证信息披露真实准确完整，违反相关规定 [10] - 发行人及相关责任人提出申辩理由，但上交所未采纳 [11][13][14] - 上交所对国宏工具1年内不接受发行上市申请文件，对相关责任人公开谴责 [14] 申万宏源违规情况 - 未充分核查研发人员认定及研发投入金额准确性，多计727.84万元 [18] - 未充分核查发行人公司治理缺陷，代控股股东履行对赌回购义务5,938.81万元 [18][19] - 未充分核查实际控制人一致行动人认定准确性，吴健南、吴健龙持股12.02% [20] - 未充分核查应收账款回款风险，余额1,807.86万元，逾期1,363.95万元 [21] 申万宏源责任认定和处分决定 - 保荐人及保荐代表人未保证信息披露真实准确完整，违反相关规定 [22] - 保荐人及保荐代表人提出申辩理由，上交所未采纳 [23][25] - 上交所对申万宏源通报批评，对保荐代表人6个月内不接受签字文件 [26] 公证天业会计师事务所违规情况 - 未充分核查研发投入金额准确性，多计727.84万元 [29] - 未充分核查应收账款回款风险，余额1,807.86万元，逾期1,363.95万元 [30] - 审计程序执行不到位，包括函证、存货监盘、细节测试等 [31] 公证天业会计师事务所责任认定和处分决定 - 申报会计师及签字会计师未保证信息披露真实准确完整，违反相关规定 [33] - 申报会计师及签字会计师提出申辩理由，上交所未采纳 [34][35] - 上交所对事务所通报批评，对签字会计师6个月内不接受签字文件 [36] 上海市通力律师事务所违规情况 - 未充分核查发行人公司治理缺陷，代控股股东履行对赌回购义务5,938.81万元 [39] - 未充分核查实际控制人一致行动人认定准确性，吴健南、吴健龙持股12.02% [40] 上海市通力律师事务所责任认定和处分决定 - 申报律师及签字律师未保证信息披露真实准确完整，违反相关规定 [41] - 申报律师及签字律师提出申辩理由，上交所未采纳 [42][43] - 上交所对律所通报批评，对签字律师公开谴责 [43]