文章核心观点 信永中和会计师事务所对中油资本2024年财务报表进行审计，认为其在所有重大方面按企业会计准则编制，公允反映了财务状况、经营成果和现金流量，并指出发放贷款和垫款及债权投资预期信用损失计量、金融资产公允价值评估、结构化主体合并范围判断为关键审计事项 [1][2]。 审计报告相关 审计意见 - 审计了中油资本财务报表，认为其在重大方面按企业会计准则编制，公允反映2024年12月31日合并及母公司财务状况、2024年度经营成果和现金流量 [1] 形成审计意见的基础 - 按中国注册会计师审计准则执行审计工作，独立于中油资本，获取的审计证据充分、适当 [2] 关键审计事项 - 发放贷款和垫款及债权投资预期信用损失计量：截至2024年12月31日，账面价值合计占总资产比例38.95%，涉及较多判断和假设，金额重大 [2] - 金融资产公允价值评估：以公允价值计量的金融资产账面价值2194.02亿元，占总资产一定比例，评估流程复杂，涉及管理层判断 [2] - 结构化主体合并范围判断：纳入合并范围的结构化主体82个，资产总额477.77亿元，占资产总额4.41%，管理层判断重要 [3] 其他信息 - 管理层对其他信息负责，审计意见不涵盖其他信息，未发现其他信息存在重大错报 [4] 管理层和治理层对财务报表的责任 - 管理层负责按企业会计准则编制财务报表，评估持续经营能力；治理层负责监督财务报告过程 [5] 注册会计师对财务报表审计的责任 - 目标是对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，执行多项审计工作并与治理层沟通 [5] 公司基本情况 历史沿革 - 原名济南柴油机股份有限公司，1996年上市，2016年完成重大资产重组，2017年更名 [6][7] 基本信息 - 注册地址为新疆克拉玛依市世纪大道路7号，法定代表人为卢耀忠，统一社会信用代码为91370000163098284E，营业期限自1996年10月11日至永久 [7][8] 经营范围 - 以自有资金对外投资、投资管理，投资咨询服务，企业策划，企业投资服务 [8] 子公司情况 - 截至2024年12月31日，合并财务报表范围内有众多子公司，涵盖财务、银行、租赁、保险等领域 [9][10] 财务报表编制基础 - 根据实际交易和事项，按企业会计准则及相关规定编制，以持续经营为基础 [11] 重要会计政策及会计估计 总体情况 - 包括金融工具分类、金融资产减值、公允价值计量等 [11] 具体政策 - 会计期间为公历1月1日至12月31日，营业周期为12个月，记账本位币根据情况确定 [11] - 合并财务报表以控制为基础确定范围，内部交易影响抵消 [11] - 外币交易和报表折算按规定汇率处理 [13] - 金融工具确认、分类、计量、减值、转移等按相关准则处理 [14][15][16] - 应收账款按整个存续期预期信用损失计量损失准备，其他应收款项比照处理 [28] - 长期股权投资根据不同情况采用成本法或权益法核算 [29][30][31] - 投资性房地产采用成本模式计量 [34] - 固定资产、在建工程、无形资产等按规定确认、计量和折旧摊销 [34] - 非流动资产和商誉减值按规定测试和处理 [33][34][35] - 长期待摊费用在受益期内平均摊销 [36] - 抵债资产按公允价值入账，处置时差额计入当期损益 [37] - 合同负债按规定确认 [37] - 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利等，按规定处理 [37]