监管处罚公告 - 江苏证监局对苏亚金诚会计师事务所从业人员祁成兵采取出具警示函的行政监管措施并记入证券期货市场诚信档案 [1] 业务承接程序缺陷 - 事务所首次承接江苏舜天业务时未按规定与前任会计师就对审计有重大影响的事项进行沟通 [1] - 审计底稿中收到前任会计师回复函时间晚于2015年审计报告出具时间 [1] 风险识别及评估问题 - 以"管理层较为诚信"作为收入确认存在舞弊风险假定不适用的理由不恰当 [1] - 未对通讯器材业务进行单独风险评估 [2] - 未发现通讯器材业务毛利率相对固定且与其他贸易业务存在明显差异 [2] - 未对已关注到的收付款条款特殊、货物未实际出入库等异常情况保持职业怀疑 [2] 营业收入审计问题 - 未充分调查江苏舜天供应商、客户关联关系 [2] - 未留存查询前五大客户、供应商的工商信息 [2] - 未发现通讯器材业务存在供应商与客户由同一人控制的情况 [2] - 仅函证预收账款余额未函证销售金额且未说明理由 [3] - 仅对1笔通讯器材业务收入进行测试对2笔业务进行抽凭 [3] - 在无物流单据和真实出入库单据情况下未获取证明货物真实流转的审计证据 [3] 违规行为认定 - 上述行为违反多项中国注册会计师审计准则 [2][3][4] - 祁成兵作为签字会计师对违规行为负有主要责任 [4]