总则 - 公司制定本制度旨在规范选聘会计师事务所行为，提高财务信息质量并维护股东利益，依据包括《公司法》《证券法》等法律法规及《公司章程》[1] - 选聘会计师事务所指公司聘任其对财务会计报告发表审计意见的行为，其他法定审计业务可视重要性参照执行[2] - 聘用或解聘会计师事务所需经审计委员会同意后提交董事会审议，最终由股东会决定，控股股东不得干预选聘独立性[3][4] 会计师事务所执业质量要求 - 候选会计师事务所需具备独立主体资格、证券期货业务执业资格、固定场所及完善内控制度，熟悉财务法规且具备高质量注册会计师团队[5] - 需具备良好执业记录与社会声誉，能保密未公开信息，并符合国家其他法定条件[5] 选聘程序与评价标准 - 审计委员会、过半数独立董事或1/3以上董事可提议选聘议案，审计委员会负责监督选聘全过程[6][7] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标等，需公平公正且不得为特定事务所定制条件，结果需公示[8][9] - 评价要素包含审计费用（权重≤15%）、资质条件、执业记录等，质量管理水平权重≥40%[10][11] - 审计费用得分以基准价（各报价平均值）计算，公式为：(1-∣基准价-报价∣/基准价)×权重分值[12] 费用调整与续聘限制 - 审计费用降幅超20%需披露原因，原则上不设最高限价，确需设置需说明依据[13] - 连续聘任同一会计师事务所不超过10年，审计项目合伙人满5年后需轮换5年[21][22] 改聘条件与信息披露 - 出现执业质量缺陷、无故拖延审计、资质丧失等情况时应改聘会计师事务所[23] - 改聘需在年度第四季度前完成，审计委员会需全面评估前任及拟聘事务所[24][25] - 年度报告需披露会计师事务所服务年限、审计费用及履职评估报告[28] 高风险情形与禁止行为 - 对频繁变更事务所、审计费用大幅波动、未轮换签字注册会计师等情形需高度谨慎[29] - 事务所若分包审计项目、出具低质量报告或违规，经股东会决议后可永久禁用[30] 附则 - 本制度由董事会解释修订，与法律法规冲突时以后者为准，自董事会审议日起生效[31][32][33]