公司违规行为 - 公司对发出商品相关事项的问询回复与实际情况不符，未充分披露发出商品环节相关内部控制不规范等事项 [2][3] - 公司披露的收入确认依据与实际执行情况不符，未充分披露收入确认相关内部控制不规范等事项 [4] - 公司未充分披露研发相关内部控制不规范，问询回复与实际情况不符 [5][6] - 公司未充分披露原材料采购和生产入库相关内部控制不规范，问询回复与实际情况不符 [7] - 公司未充分披露信息系统内部控制不规范、公司治理不规范等问题 [8] 财务数据问题 - 报告期各期末，公司发出商品余额占各期末存货比例分别为45 35%、71 79%、75 22%和79 14% [2] - 公司2022年度个别客户发出商品少结转成本，涉及金额231 55万元 [3] - 公司报告期各期无验收单情形占比分别为5 92%、3 09%、7 20%和16 40% [4] - 公司跨期收入金额为2571 21万元，对应结转营业成本约为1811 80万元，对2022年利润总额影响额约为759 42万元，占2022年利润总额比例为10 33% [4] - 公司2020-2022年研发费用分别为1026 21万元、1414 07万元和1437 77万元，复合增长率18 37% [5] 内部控制问题 - 公司采取先发货、后签合同模式，销售合同未与发出商品匹配，导致发出商品与销售出库、成本结转勾稽关系不准确 [3] - 公司研发领料、投料、大试环节相关内部控制不规范，部分研发领料未准确、完整记录出入库情况及后续去向 [6] - 公司原材料采购不相容岗位未有效分离，成本会计同时负责外购入库单的制单、记账、审核 [7] - 公司生产领料、投料、成品灌装及产成品入库环节缺乏控制和记录 [7] - 公司金蝶系统部分操作日志缺失，财务数据异地备份未有效执行 [8] 处分决定 - 公司及公司董事长、总经理、财务总监被通报批评 [1][9] - 保荐代表人王文磊、颜昌军被通报批评 [13] - 项目签字注册会计师朱晓红、徐灵玲被通报批评 [15] - 项目保荐人五矿证券被采取书面警示的自律监管措施 [17] - 项目申报会计师中审众环所被采取书面警示的自律监管措施 [20]