内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量，促进经济管理和经济效益提升，依据《公司法》《证券法》《审计法》等法律法规及《公司章程》制定[2] - 内部审计范围涵盖公司各内部机构及控股子公司与财务报告相关的所有业务环节[2] - 内部审计定义为对公司及控股子公司的内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率效果的评价活动[3] - 审计部独立行使监督权，不受其他部门或个人干涉，公司需为其提供必要工作条件[4] 机构设置与独立性 - 审计委员会设立于董事会下，审计部对董事会负责并向审计委员会报告工作，重大问题需直接向审计委员会汇报[5] - 财务部门负责人不得兼任审计部负责人，审计委员会参与对审计负责人的考核[6] - 审计部需保持独立性，配备专职人员且不得与财务部合署办公，审计委员会监督评估其工作[7] - 审计人员与被审计事项存在利害关系时应回避[9] 审计职责与权限 - 审计部核心职责包括评估内部控制有效性、审计财务资料合法性、协助反舞弊机制建设、专项审计调查等[13] - 审计部拥有监督财务计划执行、投资项目实施、重大合同执行及高管离任审计等职权[14] - 对外投资审计需重点关注审批程序、合同履行、项目跟踪及证券投资风险控制等[15] - 购买出售资产审计需核查审批程序、合同履行、资产运营状况及权利限制情况[17] - 对外担保审计需评估审批程序、担保风险、反担保可行性及被担保方经营状况[18] 审计工作程序 - 年度审计计划需董事会批准，审计部可开展专项调查并向董事会报告结果[20] - 审计项目立项后需提前3日送达通知书，审计过程需编制工作底稿并听取被审计方意见[23][24] - 审计报告需在15日内出具，被审计方需在10日内反馈意见，审计决定具有强制执行力[29][31] - 重要审计项目需实施后续审计，检查整改情况[32] 审计档案管理 - 审计证据需具备充分性、相关性和可靠性，工作底稿需完整记录并至少保存十年[34][36] - 审计档案包括通知书、报告、底稿、处理决定等资料，未经批准不得泄露[37][38] 监督管理与违规处理 - 公司需建立审计人员考核机制，对存在重大问题的审计工作追究责任[39] - 阻挠审计、隐瞒事实、打击报复等行为将受到处分或移交司法机关[41][42] - 审计人员谋取私利、徇私舞弊或泄露商业秘密将承担法律责任[42] 附则 - 制度未尽事宜按法律法规及《公司章程》执行，冲突时以法律法规为准[43] - 制度经董事会审议生效，原制度自动废止[45]