香港离岸利得税豁免制度概述 - 香港采用地域来源原则征税 仅对在香港境内经营产生的利润征收利得税 利润来源非香港可申请豁免[2] - 离岸豁免是指香港税务局认可公司利润为离岸所得 从而豁免对其征收利得税[2] - 香港作为国际金融中心 为海外投资者提供离岸豁免等优惠措施 具有独特地位[2] 离岸豁免申请的核心要求 - 供应商和客户均非香港客商[3] - 订单的签署过程不在香港发生[3] - 货物未在香港发生报关、收发货等行为[3] - 公司在香港未设有实体办公室且未聘请香港员工[3] - 公司利润主要来源于香港以外的贸易收入[3] 离岸豁免的申请流程 - 首先进行做账审计 向税务局提交经审计的报表和报告并提出离岸申请[5] - 将经审计的报表与报告提交给税务局提出正式申请[6] - 税务局收到申请后会向公司下发信函 询问离岸相关问题并要求提供证明材料[7] - 公司需在接到问询函后 根据其内容进行解释说明并提供详细的业务运作文件[8] - 经过问询和评估后 若符合条件税务局将发布豁免同意书 否则需正常缴税[9] 申请过程中的重要注意事项 - 对于税务局提出的所有问题 必须在一定期限内回复 该期限一般为一个月[11] - 离岸豁免以单个年度申请 本年度成功不代表往后年度自动成功 税务局会下发调查问卷进行审核[11] - 若获同意 税务局会发出豁免同意书 此后二至三年内税务局通常不再查问 但拥有最终决定权并不定期要求公司重新提交文件[11]