内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强风险管理、提高信息披露可靠性并保护投资者权益,依据包括《审计法》《深交所上市规则》等法律法规[1] - 内部审计定义为独立客观的确认咨询活动,通过系统方法评估业务活动、内部控制及风险管理的有效性[2] - 内部控制目标涵盖合规经营、资产安全、经营效率及信息披露真实性四大维度[3] 组织架构与人员配置 - 审计委员会由非高管董事组成,独立董事占比超50%且至少含一名会计专业人士[6] - 内审部专职人员不少于3人,独立于财务部门运作,负责人由审计委员会提名董事会任免[8][9][10] - 审计人员需具备审计/会计/经济等专业知识,并定期参加培训提升专业能力[11][13] 职责与权限 - 审计委员会负责指导内审制度实施、审阅年度计划及协调外部审计关系[17] - 内审部需每季度汇报工作进展,重点审计关联交易/募集资金使用/反舞弊机制等事项[18][19] - 内审部有权调取经营资料、参加决策会议,并对违规行为提出处理建议[19][7] 审计程序与执行 - 年度审计计划需包含重大对外投资/担保/关联交易等事项,重要项目需后续审计[20][27] - 审计流程包括通知被审单位、制定方案、实施检查、形成报告及后续整改跟踪[21][22][23] - 审计档案保存期限分层管理:工作底稿5年、季度报告5年、其他报告10年[28] 内部控制与信息披露 - 内审部每年提交内部控制评价报告,涵盖财务报告相关环节的设计与执行有效性[30][34] - 发现内控重大缺陷需立即上报,董事会须在年报中披露缺陷详情及整改措施[38][39] - 会计师事务所需对财务报告内控有效性出具审计意见,并披露非财务内控缺陷[41] 监督与奖惩机制 - 控股子公司需配合审计工作,拒绝提供资料或阻挠检查将面临内部处分[16][45] - 审计人员徇私舞弊或泄露商业秘密将追责,表现突出者可获奖励[44][46] 制度实施与修订 - 本制度经董事会批准后生效,解释权及修订权归属董事会[47][50] - 未尽事宜按《公司章程》及国家法规执行,条款中"以上"含本数[48][49]
协鑫集成: 内部审计制度(2025年6月)