个人养老金税收政策 - 个人养老金领取时按照领取额的3%缴纳个人所得税 不区分本金和投资收益 [3] - 该政策并非新要求 早在2024年12月13日财政部和税务总局已明确3%单独计税规则 [7] - 个人养老金属于税延型养老金 缴纳时从税基扣除 领取时才征税 适用3%低税率单独计税 [8] 政策实施背景 - 个人养老金制度于2022年11月在36个城市率先试点 2024年12月15日起全国全面推开 [8] - 2024年1月1日起全国实施递延纳税优惠 缴费环节按12000元/年限额税前扣除 [9] - 投资环节账户收益暂不征税 领取环节单独按3%计税 税款计入工资薪金所得 [9] 政策设计逻辑 - 3%税率低于多数工薪阶层边际税率 通过低税负平衡税收优惠与财政负担 [8] - 养老金投资收益属于个人财富增值 需纳入税收体系避免制度失衡 [8] - 基本养老金根据个税法第四条免征个税 与个人养老金税收政策形成差异 [9]