会计师事务所选聘制度总则 - 公司制定本制度旨在规范会计师事务所选聘行为，维护股东利益并提升审计质量，依据包括《公司法》《证券法》及《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规[1] - 选聘范围涵盖年报审计及其他专项审计业务，后者需参照本制度执行[2] - 选聘决策流程需经审计委员会审议后提交董事会及股东会批准，禁止前置聘请[2] 会计师事务所执业质量要求 - 候选机构需具备独立法人资格、证券期货业务资质、固定场所及完善内控体系[2] - 注册会计师团队需近三年无证券期货违法处罚记录，且熟悉财务审计相关法规[2] - 审计项目合伙人及签字注册会计师服务年限上限为五年，重大资产重组等情形需合并计算服务期[7] 选聘程序与职责分工 - 审计委员会主导选聘流程，负责制定政策、监督审计工作及年度履职评估[2][3] - 财务部、审计部协助选聘及日常管理，证券部负责信息披露[4] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标、邀请招标及单一选聘，续聘可豁免公开流程[4] 选聘评价标准 - 评价要素权重分配：质量管理水平≥40%，审计费用报价≤15%[6] - 审计费用得分计算采用基准价对比公式，禁止设置不合理限价[6][8] - 需调查候选机构的执业质量、诚信记录，必要时要求现场陈述[4][11] 改聘与监管机制 - 改聘触发条件包括重大审计缺陷、资质丧失或主动辞聘等情形[9] - 改聘需披露前任事务所意见、审计委员会评估及收费对比信息[9] - 审计委员会需对频繁更换事务所、费用异常变动等情形保持警惕[10] 文件保存与处罚条款 - 选聘相关文件需保存至少10年，禁止伪造或销毁[5] - 违规行为将导致通报批评、经济处罚或解聘，严重者扣减审计费用[11] - 制度解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准[11]