内部审计制度总则 - 内部控制目标包括确保经营管理合法合规、资产安全、财务信息真实完整、提升经营效率及促进战略实现 [2] - 公司内部机构、控股子公司及重大参股公司需配合内审部工作且不得妨碍其履职 [3] 内部审计机构与人员 - 内审部直接对董事会负责并向审计委员会汇报工作 [4] - 内审部人员需具备专业资质及审计经验并遵守职业道德规范 [6][7][8] - 审计委员会需指导内审部运作并协调其与外部审计机构关系 [12][13] 内部审计工作内容 - 审计范围涵盖财务收支、经济活动及内部控制有效性评估 [4][13] - 重点审计领域包括财务报告真实性、反舞弊机制及高风险业务如募集资金使用、关联交易等 [13][16] - 内审部需每季度向审计委员会汇报问题并督促整改 [13][15] 审计流程与报告 - 内审部发现重大内控缺陷需立即上报审计委员会 [5] - 审计委员会需出具内控有效性评估意见并向董事会报告 [6] - 年度内控评价报告需披露缺陷整改情况及有效性结论 [17][18] 审计档案与责任追究 - 审计工作底稿需分类归档并建立档案管理制度 [20][21] - 对阻碍审计、提供虚假资料或拒不整改的单位及个人依法追责 [23][24][25] - 审计人员违规将面临刑事或纪律处分 [26] 制度生效与解释 - 制度经董事会通过后生效修改需遵循相同程序 [11] - 董事会拥有最终解释权且制度与法律法规冲突时以后者为准 [27][28]