关于非标审计意见和内控否定意见 - 年审会计师无法获取充分审计证据，对2024年度财务报告出具保留意见，内控审计报告出具否定意见 [1] - 涉及向供应商多付工程及设备款18,000万元，实际控制人张宝承诺承担连带赔偿责任 [2] - 前期会计差错更正事项无法核实完整性和准确性，影响多个会计科目 [3] - 内控缺陷包括立项与可行性研究流于形式、招标流于形式等关键节点问题 [5] 关于经营业绩大幅亏损 - 2024年营收9.40亿元同比降0.6%，归母净利润-7.27亿元同比扩大193.37% [8] - 毛利率-10.29%同比降20.29个百分点，主因原材料价格下行、折旧增加、减值计提等 [8] - 三元前驱体产品价格降24.05%至5.54万元/吨，销量增37.94%至16,883.50吨 [12] - 硫酸镍/钴采购价分别降13.08%/21.90%，但产品价格跌幅超过原料成本降幅 [12] - 产能利用率仅49.86%，在手订单覆盖率16.43%，显示市场需求疲软 [14][15] 关于主要客户和供应商 - 前五大客户销售占比96.53%，前五大供应商采购占比52.77%，集中度高 [18][27] - 客户一为最大客户，销售占比48.37%，期末无应收账款 [20] - 供应商五涉及2023年虚增收入事项，存在历史问题 [27] - 部分销售货款被实际控制人张宝占用，存在资金占用问题 [22] 关于存货 - 存货账面余额8.79亿元，跌价准备2.95亿元，占流动资产37.01% [29] - 库存商品中10.86%为1-2年库龄的单晶型三元前驱体，存在一定滞销 [31] - 本期计提存货跌价准备2.12亿元，转回1.74亿元，主要因市场价格下跌 [32] - 可变现净值计算采用订单售价扣除至完工成本及税费，与同业可比 [34][36]