政策核心修订 - 国家税务总局优化企业所得税预缴纳税申报表 自2025年10月1日起施行 [1][6][22] - 企业可自主选择在预缴或年度汇算清缴时享受节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策 [2][6][10] - 修订旨在减轻企业办税负担 便利纳税人享受专用设备抵免政策 释放政策红利 [9][10] 预缴申报表修订内容 - 增加“优惠及附报事项有关信息”部分的“职工薪酬”和“出口方式”项目 [3][16] - 参照年度纳税申报表优化思路 增加“销售费用”、“其他收益”等项目 [3][16] - 在“营业收入”项目下细化增加“自营出口收入”、“委托出口收入”、“出口代理费收入”等项目 [3][16] - 在“投资收益”项目下增加明细行次 用于填报股权处置收益等具体事项和金额 [3][16] - 增加“抵免所得税额”项目 供适用专用设备抵免政策的企业在预缴申报时填报 [4][17] - 增加“销售未完工产品的收入”项目 明确房地产开发企业预售收入申报要求 [5][18] 出口业务申报要求 - 生产销售企业出口货物 应就其出口货物收入计算并申报缴纳企业所得税 [8][11] - 自营出口企业需申报出口本企业生产销售货物对应的收入 [8][11] - 委托出口企业需申报其委托出口本企业货物对应的收入 [8][11] - 代理出口企业需申报出口代理费收入 并附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》提供委托方基础信息和出口金额 [7][12] - 代理出口企业须填报实际委托出口方（境内实际生产销售单位）信息 否则将视为自营出口并由其承担相应企业所得税 [7][12][14] 汇总纳税分支机构申报调整 - 调整《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》 将汇缴环节税款分摊计算方法推广至预缴环节 [19][20][21] - 采用全量分摊方式 对全年分摊税款进行重新计算 以处理前期分摊不准确或分支机构注销情形 [19][20] - 修改表单名称和数据项 增加“总机构分摊”、“总机构财政集中分配”等项目 [21]