内部审计工作制度总则 - 公司为完善治理及加强内部审计工作，依据《审计法》《上市公司治理准则》等法律法规及公司章程制定本制度 [1] - 内部审计定义为对公司及所属单位财务收支、经济活动、内部控制及风险管理的独立监督与评价活动 [2] - 内部审计机构需依法设立并配备专业人员，审计人员需保持独立、客观、公正及保密原则 [3][4] 内部审计机构与人员管理 - 内部审计机构直接对董事会负责，接受审计委员会监督指导，重大问题需立即向审计委员会报告 [6][7] - 内部审计机构独立于财务部门，可抽调其他部门人员或委托中介机构协助审计工作 [8] - 专职审计人员需具备专业能力，机构负责人需具备审计、会计等背景及资格 [9] - 公司保障审计独立性，禁止打击报复，审计经费纳入年度财务预算 [10][11] 职责与权限 - 内部审计职责涵盖制定审计制度、评估经济管理效率、检查预算执行及内控有效性等13项具体内容 [13] - 审计权限包括要求报送资料、参加相关会议、检查财务数据及电子系统、提出整改建议等12项权力 [14] - 审计委员会需定期听取汇报，督导每半年检查募集资金使用、关联交易等重大事项 [15][16] 实施程序与结果运用 - 审计程序需遵循职业规范，包括制定年度计划、成立审计组、编制报告及征求意见等标准化流程 [20][21][22][23] - 审计结果需明确整改责任人，对典型问题可出具专题报告以完善管理制度 [27][28] - 被审计单位若拒绝配合或整改不力，公司将追究相关人员责任 [29] 附则 - 制度与法律法规冲突时以后者为准，解释权及修改权归董事会 [31][32]