会计师事务所选聘制度总则 - 公司制定本制度旨在规范会计师事务所选聘（含续聘、改聘）行为，维护股东利益并提高财务信息质量，依据《公司法》《证券法》及《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规[1] - 选聘会计师事务所需对财务会计报告发表审计意见并出具审计报告，其他专项审计业务可参照执行[1] - 选聘或解聘会计师事务所需经董事会审计委员会审议后提交董事会及股东会决定，股东会决议前不得开展审计业务[1] 会计师事务所执业质量要求 - 候选会计师事务所需满足依法设立、具备执业资格、固定场所及健全的内控制度等基本条件[1] - 需熟悉财务会计相关法律法规，拥有足够注册会计师团队以确保审计质量，且无不良执业记录[1] - 必须符合中国证监会及财政部规定的其他业务资质条件[1] 选聘程序与职责分工 - 审计委员会负责组织实施选聘工作，包括提议启动、审议选聘文件、监督流程及提出费用建议[1][3] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘及单一选聘，需确保公平公正[2] - 具体流程涵盖资质审查、应聘文件评价、董事会及股东会审批，最终签订《审计业务约定书》[3][5] 监督与风险关注事项 - 审计委员会需调查会计师事务所执业质量及诚信情况，必要时要求现场陈述或实地调研[4] - 需高度关注频繁变更会计师事务所、审计费用大幅波动、审计团队未轮换等异常情形[4] - 选聘文件及决策资料需保存至少10年，严禁伪造或销毁[5] 改聘会计师事务所规定 - 解聘或不再续聘需提前10日通知会计师事务所，股东会表决时前任事务所可陈述意见[6] - 改聘需披露原因、前任事务所意见及审计委员会评估，年报审计期间原则上不得改聘[7] - 会计师事务所主动辞聘时，审计委员会需书面报告原因并履行改聘程序[7] 违规处理与附则 - 对违规选聘行为可采取通报批评、经济处罚或移送司法机关等措施[8] - 会计师事务所若存在分包转包、审计质量缺陷或违约行为，股东会可决议不再续聘[8] - 制度由董事会制订解释，股东会审议生效，与法律法规冲突时以后者为准[9]