核心观点 - 公司建立内部审计制度以加强内部控制和风险管理 确保财务信息真实性及合规经营 [1][2] - 内部审计部门独立运作并向董事会审计委员会报告 覆盖公司及控股参股公司的全部业务环节 [4][7][10] - 审计委员会指导监督内部审计工作 内部审计部门需定期提交报告并重点关注大额资金往来等高风险领域 [6][7][12] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会 全部由非高管董事组成 独立董事占多数且需有会计专业人士 [4] - 设立独立内部审计部门 专职人员不少于2人 不得与财务部门合署办公 [4] - 内部审计负责人由董事会任免 需具备中级以上审计或会计职称 [6][10] 审计职责范围 - 每季度至少一次检查货币资金内控 重点关注大额非经营性资金支出的审批合规性 [9] - 每年至少提交一次内部控制评价报告 包含缺陷认定及整改措施等内容 [11] - 对对外投资、关联交易、进出口业务等重大事项实施专项审计 [13][14][15] 审计工作要求 - 审计证据需具备充分性、相关性和可靠性 工作底稿需完整归档并保存至少10年 [10] - 审计人员需具备跨专业知识 定期参加培训并保持职业谨慎 [6][8] - 发现内部控制重大缺陷或舞弊线索时需立即向审计委员会报告 [7][12] 审计对象覆盖 - 审计范围包括公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [2][7] - 重点关注采购付款、存货管理、资金管理等与财务报告相关的业务环节 [10][12] - 进出口业务审计需符合海关认证企业标准 涵盖组织架构、流程合规性及风险控制 [15] 奖惩机制 - 对审计工作显著成绩者给予表彰奖励 对违规审计人员追究刑事或行政责任 [16] - 被审计对象拒绝配合或破坏审计工作的 公司将给予处分或经济处罚 [16]