应收账款状况 - 2024年末公司应收账款余额为4.06亿元，其中对A1单位应收账款余额为2.24亿元，占比55.17% [1] - 对A1单位应收账款形成于2021年及2022年销售业务，账龄分布为2-3年18,141.58万元（81.27%）和3-4年4,179.76万元（18.73%）[2][3] - 截至核查意见出具日暂未回款，主要因A1单位内部管理事项延迟支付 [3] 坏账计提政策变更 - 2024年起对A1单位坏账计提从组合计提变更为单项计提，计提比例27%，坏账损失金额6,078万元 [1][3] - 变更原因包括金额较大、账龄较长（2-4年），组合计提难以精准反映实际风险，基于会计谨慎性原则和会计准则要求 [3][8] - 按账龄组合计提测算2024年末坏账准备余额为5,718.20万元（计提比例25.62%），单项计提金额6,026.76万元更高，体现更谨慎处理 [10] 收入确认准确性 - 对A1单位收入确认金额为25,545.30万元，对应合同金额28,866.19万元，确认于2021年及2022年 [11][12] - 收入确认时点以验收单出具为准，符合企业会计准则关于商品控制权转移的规定，包括实物转移、所有权转移和风险报酬转移 [13] - 收入确认政策与会计准则一致，经A1单位2025年2月出具说明确认与账面记录一致 [13][15] 业务开展状况 - 2023年来源于A1单位收入下降为零，但2024年以来业务持续开展，包括售后维保、产品研发迭代和新增发货 [15][16] - 2025年3月根据A1单位备产函发货安全存储系统产品，存货账面价值2,481.52万元，尚未转签合同和确认收入 [15] - 产品价格处于复审阶段，尚未出具结论，但双方合作未发生重大不利变化 [15][16] 同业比较与政策依据 - 2023年末坏账计提比例与邦彦技术相近，较中国软件高，较深信服低，差异主要源于客户结构不同 [9] - 坏账计提基于历史信用损失经验和前瞻性信息，符合《企业会计准则第22号》要求 [3][8] - 前期坏账计提充分，2023年末实际计提余额2,650.11万元高于预期信用损失测算值1,505.85万元 [8][9]