核心观点 - 公司制定内部审计管理制度以规范审计工作 提升审计质量 实现审计工作规范化标准化 促进经济管理和提高经济效益 [1] 机构设置 - 董事会下设审计委员会 由三名不在公司担任高级管理人员的董事组成 其中独立董事过半数 会计专业独立董事任召集人 [6] - 设立独立审计部 对董事会负责并向审计委员会报告工作 配备专职审计人员不少于一人 负责人不得由财务部门负责人兼任 [7][8] - 审计部保持独立性 不隶属于财务部且不合署办公 内部审计人员受法律保护 实行回避制度 [9][10][11] 审计职责 - 检查评估内部控制制度的完整性合理性及实施有效性 审计会计资料和经济活动的合法性合规性真实性完整性 [15] - 协助建立反舞弊机制 每季度向董事会报告审计计划执行情况和发现问题 每季度检查货币资金内控制度 [15] - 审计范围覆盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销货收款、采购付款、存货管理等16个领域 [15] - 对财务计划执行、固定资产投资项目、重大合同执行、部门经理以上人员离任调岗等进行审计监督 [16] 审计权限 - 可提请召开审计工作会议 调阅各类文件资料 现场勘查实物 调查有关部门人员 [27] - 列席经营会议 要求签署审计意见 出具审计决定书 制止违规行为 追缴违法所得 [27] - 具有责令上缴收入、退还违法所得、调整账目等处理权 [28] 审计程序 - 根据年度计划编制审计项目计划 经审计委员会批准后实施 专项审计需向董事会报告 [29] - 审计前三日送达通知书（特殊项目除外） 通过核对账簿凭证、查核实物等方式实施审计 [31][32] - 审计终结后10日内出具报告 被审计单位可提出书面意见 重要项目实行后续审计 [33][36] 信息披露与档案管理 - 内部控制评价报告需披露内部控制缺陷、整改措施、有效性结论等内容 与年报同步披露 [37] - 审计工作底稿、内部控制审计报告等资料至少保存十年 审计档案包含通知书、报告、底稿等9类资料 [40][41] - 未经审计委员会同意不得泄露审计资料 特殊情况需办理查阅手续 [42] 监督管理 - 建立审计人员激励约束机制 对工作绩效进行考核 发现重大问题需追究责任 [43] - 对遵守财经法纪的部门和个人可提出表彰建议 对违规行为视情节给予处分或追究经济责任 [44][45]