个人养老金制度定义与特点 - 个人养老金是2022年11月试点、2024年12月在全国推行的创新制度，作为基本养老金的补充 [2] - 参与者通过银行等渠道开通账户，每年自愿存入额度不超过12000元的资金 [2] - 账户资金可用于购买符合规定的金融产品，如银行理财、存款、基金、保险等 [2] 个人养老金税收政策 - 个人养老金在领取环节需单独按领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益 [1][2] - 制度采用递延纳税优惠，即在缴费环节可按12000元/年限额标准享受税前抵扣，投资环节的收益暂不征税 [2][3] - 领取基本养老金无需缴纳个人所得税，而个人养老金领取时需缴税 [2] 税收政策的设计逻辑与影响 - 递延纳税是国际通行做法，旨在通过让参与者抵扣个税并延迟纳税来提升制度吸引力 [3] - 领取环节征收3%个税是出于公平性考量，避免高收入群体利用此制度避税套利 [3] - 3%的较低税率也旨在激励参与者积极性，参与者已在缴费环节享受税收优惠 [3] 不同收入群体的参与效益分析 - 对于中高收入群体，参与个人养老金能产生显著的节税效应，并为养老进行强制储蓄 [4] - 以月收入1.5万元、适用10%个税税率为例，连续20年每年存1.2万元，每年可省税1200元，20年省税2.4万元 [4] - 假设投资年化收益率3%，退休时账户资金约32万元，领取时需缴纳9600元个税，最终节税1.44万元并获得30余万元养老储备 [4] - 对于月收入未达个税免征额（5000元）的低收入群体，因无法享受缴费环节的省税效果，且在领取时需缴税，参与该制度不划算 [4]