财务造假案概况 - 高鸿股份因长期开展无商业实质的笔记本电脑等"空转""走单"业务被证监会行政处罚，涉嫌触及重大违法强制退市情形 [1] - 2015年至2023年通过虚假贸易业务合计虚增营收近200亿元，虚增利润总额超7600万元 [2][3] - 2020年非公开发行股票构成欺诈发行，2015年至2023年年度报告存在虚假记载 [1][3] 造假手段分析 - 通过参与笔记本电脑虚假贸易业务虚增2015年至2021年收入和利润 [3] - 通过组织开展IT系统等产品虚假贸易业务虚增2018年和2022年收入和利润 [3] - 通过组织开展服务器、笔记本电脑虚假贸易业务虚增2022年、2023年收入和利润 [3] - 业务资金、合同、物流单据流转形成闭环，无实际货物流转 [4] 关键涉案人员 - 南京庆亚实际控制人江庆联系撮合供应商和客户，与高鸿股份董事曹秉蛟为夫妻关系 [2][5] - 曹秉蛟管理虚假贸易业务，审批资金付款申请，与2022年和2023年年报虚假记载有直接因果关系 [5] - 多个客户、供应商与曹秉蛟有亲属关系：侄子曹勇、小姨子江佳、朋友王守霞、兄弟曹秉南等 [6] 处罚措施 - 证监会拟对公司罚款1.35亿元，对相关责任主体罚款1.6亿元，对第三方罚款700万元 [1][3] - 相关责任人拟被处以75万元至750万元不等的罚款 [3] - 深交所将依法启动退市程序 [1]