总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计监督、提升审计质量、加强内部控制管理并促进经济效益提升，依据《公司法》《证券法》等法律法规及公司章程[1] - 内部审计范围涵盖公司各内部机构、控股子公司及重大参股公司的财务报告和信息披露相关业务环节[1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理有效性、财务信息真实性及经营活动效率的评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、经营效率及信息披露真实性[1] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会，成员需全部为董事且独立董事占多数，召集人需为会计专业独立董事[2] - 内部审计部门独立于财务部门，配备专职人员，直接向审计委员会报告工作[2][3] - 审计人员需具备专业背景，保持独立性并遵守客观公正原则[3] 职责与权限 - 审计委员会职责包括监督内审制度实施、审阅年度计划、协调外部审计关系等[3][4] - 内部审计部门需每季度向董事会报告，检查内部控制有效性并协助反舞弊机制建设[4][5] - 审计权限涵盖调取资料、检查财务数据、调查事项及提请追究违规责任等[6][7] 审计流程与要求 - 内部审计需覆盖销货收款、资金管理等所有业务环节，可依据行业特点调整范围[6] - 发现内控缺陷需督促整改并进行后续审查，重大缺陷需及时上报[7] - 每年至少提交一次审计报告，重大事项需向总经理和董事会反映[7] 信息披露 - 董事会需出具年度内控评价报告，包含缺陷认定、整改措施及有效性结论[8] - 内控评价报告需经审计委员会过半数同意后提交董事会审议，并与年报同步披露[8] 档案管理 - 审计档案需在审计终结后15日内建立，工作底稿需记录证据来源并分类归档[9] - 档案管理制度需明确保存期限，确保审计资料完整性[9] 监督管理 - 公司需建立内审人员考核机制，对违规行为如拒报资料、打击报复等提出处罚意见[10][11] - 审计人员若存在徇私舞弊、泄露秘密等行为将受处罚[12] 附则 - 制度未尽事宜按国家法律法规及公司章程执行，修订需经董事会批准[12]