会计师事务所选聘制度总则 - 公司制定本制度旨在规范会计师事务所选聘程序，依据包括《公司法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》及公司章程 [2] - 选聘会计师事务所指公司聘任其对财务会计报告发表审计意见的行为，其他法定审计业务可参照执行 [2] - 选聘或解聘会计师事务所需经审计委员会审核后提交董事会审议，最终由股东会决定，禁止在董事会和股东会审议前开展审计业务 [2] 会计师事务所执业质量要求 - 候选会计师事务所需满足六项条件：独立法人资格、证券期货业务执业资格、固定场所与完善内控、熟悉财务法规、具备合格注册会计师团队、良好社会声誉 [4] - 审计委员会负责选聘工作并监督审计质量，职责涵盖制定选聘政策、审议选聘文件、提出拟聘建议及定期提交履职评估报告等七项内容 [4] 选聘程序与方式 - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标、邀请招标等，需通过官网发布包含评价要素和评分标准的选聘文件，确保公平公正 [2][3] - 续聘可不采用公开选聘，由审计委员会提议并经董事会和股东会审议通过 [3] - 审计委员会需调查会计师事务所执业质量与诚信情况，必要时要求其现场陈述 [5] 改聘会计师事务所规定 - 改聘需在年报审计期间外进行，特殊情况需临时选聘时应提交下次股东会追认 [5][6] - 解聘会计师事务所需经董事会决议后及时通知，若会计师事务所主动终止合作，审计委员会需调查原因并书面报告 [6] - 更换会计师事务所应在被审计年度第四季度结束前完成，独立董事需发表明确意见 [6] 监督与处罚机制 - 审计委员会需对选聘过程监督检查，重点关注执业质量缺陷、审计拖延影响披露、会计师事务所主动终止等情形 [6][7] - 会计师事务所存在虚假应聘、分包转包、审计报告质量问题等行为时，公司将不再选聘 [8][9] 制度附则 - 本制度由董事会负责修订解释，经股东会审议生效，与法律法规冲突时以后者为准 [9]