公司事件与审计结论 - 天衡会计师事务所对南卫股份2022年度内部控制审计报告出具否定意见 导致公司股票被实施其他风险警示并停牌 [2][4] - 截至2022年12月31日 南卫股份应收实际控制人李平及附属企业非经营性资金占用款含利息4335.49万元 公司内部控制存在重大缺陷且失效 [4] - 天衡所明确表示审计结论已确定且不可能修改 拒绝公司相关人员提出的修改请求 [2][3] 审计过程与问题发现 - 2023年1月天衡所发现公司存在倒贷资金被挪用且未归还的情况 2月多次询问在建工程账务缺口问题但未获公司回复 [3] - 3月初天衡所基本确认资金占用问题 拟对财务报告出具非标准意见 对内部控制出具否定意见 [3] - 3月下旬天衡所明确内部控制审计报告将出具否定意见 4月中旬拟定审计报告初稿并重申结论不可修改 [3] 监管处罚与资金清偿 - 江苏证监局因内幕交易拟对财务总监项琴华罚没160万元 对实际控制人李平罚没4711万元 内幕信息涉及审计否定意见及股票风险警示 [3] - 截至2023年4月28日 关联方已全部清偿2022年度占用资金本金和利息 [7] - 2024年3月天衡所出具专项说明 认定否定意见所述事项影响已消除 [7] 审计机构角色与行业意义 - 审计机构通过查验会计记录 银行流水和内部文件识别资金异常流向 在财务与内控审计中揭示资金占用风险 [5] - 审计意见向市场传递财务风险信号 促使管理层整改 并为监管及投资者提供判断依据 [5] - 审计机构需保持职业独立性 客观评价资金管理环节内控有效性 发现重大缺陷时果断出具否定或保留意见 [5][6] - 天衡所通过审查在建工程账务缺口推测资金占用 展现对复杂财务操作的敏锐洞察力 为正确发表内控意见提供依据 [6] - 天衡所坚持专业判断和独立立场 拒绝影响报告结论 体现较高职业操守 维护资本市场诚信环境 [6]