核心观点 - 公司设立董事会审计委员会及内部审计部门以完善内控体系、强化董事会决策功能并确保对经理层的有效监督 [1] - 审计委员会负责外部审计沟通监督、内部审计监管、内部控制评价及重大投资项目风险分析 [2] - 内部审计旨在建立健全内部控制、规范经营行为、控制成本、改善管理并规避经营风险 [3] 审计机构设置 - 审计委员会由三名以上非高管董事组成 其中独立董事占多数且召集人需为会计专业人士 [5] - 审计委员会成员需具备专业知识和经验 任期与董事会一致且可连任 [7][8] - 内部审计部门独立行使监督权且直接对审计委员会负责 [9][10] 职责与权限 - 审计委员会行使监事会职权 需审核财务信息披露、监督内外部审计及内部控制 [11] - 内部审计部门职责涵盖内部控制评估、财务合规性审计、反舞弊机制建设及季度工作报告 [14] - 内部审计部门拥有资料调取权、现场检查权、临时制止权及问责建议权等八大权限 [15] 审计工作实施 - 内部审计以业务环节为基础 覆盖财务报告及信息披露相关的所有经营活动 [16][17] - 审计重点包括大额非经营性资金往来、对外投资、资产交易、担保及关联交易等高风险事项 [18] - 对发现问题需督促整改并实施后续审查 重大缺陷需立即向董事会报告 [19][20] 专项审计重点 - 对外投资需审计审批程序、合同履行、风险评估及资金合规性 [21] - 资产交易审计需关注合同履行、资产状况及权利限制 [22] - 对外担保审计重点为风险可控性、反担保措施及持续监督机制 [23] - 关联交易审计需核查审批程序、定价公允性、协议合规性及潜在争议 [24] - 募集资金审计需验证专项账户管理、用途合规性及程序履行情况 [25] - 业绩快报审计需关注会计准则遵循、政策变更及持续经营假设 [26] - 信息披露审计需评估制度完整性、流程合规性及保密措施有效性 [27] 议事规则 - 审计委员会每季度至少召开一次会议 临时会议可由两名以上成员提议召开 [28] - 会议需三分之二以上成员出席 决议需经全体成员过半数通过 [29] - 允许通讯表决 并可聘请中介机构提供专业意见 [30][32] 结果运用机制 - 建立审计整改机制 明确被审计单位主要负责人为第一责任人 [36] - 审计结果与人力资源考核、任免及奖惩决策挂钩 [37] - 内部审计需每半年检查高风险事项 发现违规需及时向交易所报告 [39] 信息披露要求 - 审计委员会需出具年度内部控制评价报告 涵盖缺陷认定、整改措施及有效性结论 [38] - 对内部控制重大缺陷或风险需及时披露并说明应对措施 [39]