审计意见 - 天健会计师事务所对开曼铝业（三门峡）有限公司2022年12月31日、2023年12月31日、2024年12月31日及2025年4月30日的合并及母公司财务报表出具无保留审计意见，认为报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量 [1][2] 关键审计事项 - 收入确认为关键审计事项，因营业收入是公司关键业绩指标，存在管理层通过不恰当收入确认达到特定目标固有风险，且涉及重大管理层判断 [3][4] - 存货可变现净值确认为关键审计事项，因存货金额重大且确定可变现净值涉及重大管理层判断 [5][6] 收入确认 - 公司营业收入主要来自氧化铝、电解铝、烧碱、金属镓的生产和销售，2022年度、2023年度、2024年度和2025年1-4月营业收入分别为人民币2,374,436.06万元、2,516,285.44万元、未披露完整数据 [3] - 收入确认政策为在某一时点履行履约义务，以货物控制权转移时点确认收入，考虑因素包括现时收款权利、所有权风险和报酬转移、法定所有权转移及实物资产转移 [3] - 审计程序包括了解内部控制、检查销售合同、实施分析程序、抽样检查支持性文件、函证主要客户、截止测试及管理层访谈 [4] 存货管理 - 截至2022年12月31日存货账面余额人民币348,752.15万元，跌价准备人民币5,714.87万元，账面价值人民币343,037.28万元 [5] - 截至2023年12月31日存货账面余额人民币388,364.09万元，跌价准备人民币1,720.20万元，账面价值人民币386,643.88万元 [5] - 截至2024年12月31日存货账面余额人民币554,911.12万元，跌价准备人民币1,157.44万元，账面价值人民币553,753.68万元 [5] - 截至2025年4月30日存货账面余额人民币542,649.89万元，跌价准备人民币4,720.27万元，账面价值人民币537,929.62万元 [5] - 存货计量采用成本与可变现净值孰低，可变现净值基于估计售价减至完工成本、销售费用和相关税费 [6] - 审计程序包括评价内部控制、复核以前年度估计、验证估计售价合理性、测试计算准确性及结合存货监盘识别异常情况 [6] 公司基本情况 - 开曼铝业（三门峡）有限公司于2003年6月9日注册成立，注册资本人民币3,967,866,240.00元，属于有色金属冶炼和压延加工制造行业，主要经营活动为氧化铝、电解铝、烧碱、金属镓等产品生产和销售 [10] 重要会计政策 - 财务报表编制以持续经营为基础，营业周期12个月，记账本位币为人民币，境外子公司采用经营所在地货币 [10] - 收入确认政策区分内销和外销：内销需产品交付且客户确认、收回货款或取得收款凭证、所有权风险和报酬转移；外销需产品报关取得提单、收回货款或取得收款凭证、所有权风险和报酬转移 [41] - 存货计价采用移动加权平均法，低值易耗品和包装物摊销采用一次转销法 [23] - 固定资产折旧采用年限平均法，房屋及建筑物折旧年限5-22年残值率0-10%，机器设备10-15年残值率0-10%，运输工具4-12年残值率3-10%，电子设备及其他设备残值率3-10% [29] - 无形资产摊销中土地使用权按48-50年直线法，特许经营权30年直线法，软件5-10年直线法，专利权及非专利技术10年直线法，探矿权不摊销采矿权产量法摊销 [30] 税务情况 - 主要税种包括增值税税率13%、9%、6%、5%、3%，房产税税率1.2%或12%，城市维护建设税税率7%、5%、1%，企业所得税税率25%，不同纳税主体适用税率一致 [49]