核心观点 - 公司制定年报信息披露重大差错责任追究制度 旨在提高规范运作水平和年报信息披露质量 明确相关责任人的问责机制和处理程序 [1][2] 制度适用范围 - 适用于公司董事 高级管理人员 控股股东 实际控制人 持股5%以上的股东 各部门负责人及其他与年报信息披露工作相关的人员 [2] - 遵循实事求是 客观公正 有错必究 过错与责任相适应 责任与权利对等原则 [2] 重大差错认定标准 - 年度财务报告重大会计差错认定标准包括：涉及资产的会计差错金额占最近一年审计资产总额5%以上 涉及净资产的差错金额占净资产5%以上且绝对金额超500万元 涉及收入的差错金额占收入总额5%以上且绝对金额超500万元 涉及利润的差错金额占净利润5%以上且绝对金额超500万元 会计差错直接影响盈亏性质 或经审计对以前年度财务报告更正且差错金额占资产总额5%以上 [3] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏认定标准包括：未披露重大会计政策变更 涉及金额占最近一期审计净资产10%以上的重大诉讼或担保 涉及金额占净资产10%以上的重大合同或交易 及其他影响使用者判断的重大事项 [4] - 重大信息遗漏认定标准包括：交易涉及的资产总额占公司最近一期审计总资产10%以上 交易标的涉及的资产净额占净资产10%以上且绝对金额超1000万元 交易标的最近一年相关营业收入占公司营业收入10%以上且绝对金额超1000万元 交易标的最近一年相关净利润占公司净利润10%以上且绝对金额超100万元 交易成交金额占净资产10%以上且绝对金额超1000万元 交易产生利润占净利润10%以上且绝对金额超100万元 [4] - 业绩预告重大差异认定标准包括：净利润发生方向性变化或较原预计差异较大 最新预计不触及披露情形 或财务指标发生方向性变化 [5] - 业绩快报重大差异认定标准为：财务数据和指标与实际数据差异幅度达20%以上 或净利润 扣非净利润 期末净资产与业绩快报发生方向性变化 [5] 责任追究程序 - 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符时应及时补充和更正公告 [6] - 由公司内部审计部负责收集相关资料 调查责任原因 形成书面材料并提交董事会审议 [6][7] - 董事长 总经理 董事会秘书对年报信息披露真实性 准确性 完整性 及时性 公平性承担主要责任 董事长 总经理 财务负责人 会计机构负责人对财务报告承担主要责任 [7] - 因重大差错被监管部门采取监管措施时 内部审计部应及时查实原因并采取更正措施 报董事会对相关责任人进行追究 [7] 处罚原则与形式 - 从重或加重惩处情形包括：情节恶劣且系责任人主观故意 打击报复调查人或阻挠调查 明知错误不纠正致使危害扩大 多次发生重大差错 不执行董事会处理决定等 [7] - 从轻 减轻或免于处理情形包括：有效阻止不良后果 主动纠正和挽回损失 因意外和不可抗力等非主观因素造成等 [8] - 责任追究主要形式包括：警告并责令改正 公司内通报批评 调离岗位 停职 降职 撤职 赔偿损失 解除劳动合同等 可单独或并用 并可附带经济处罚 [8] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标 认定及处罚决议以临时公告形式披露 [8] 制度执行与修订 - 季度报告 半年报的信息披露重大差错责任追究参照本制度执行 [8] - 本制度由公司董事会负责解释和修订 自董事会审议通过之日起生效 [9]