审计意见 - 华兴会计师事务所对江西润田实业股份有限公司2023年至2025年4月的模拟财务报表出具无保留审计意见，认为报表在所有重大方面公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量 [1] 公司基本情况 - 江西润田实业股份有限公司成立于2014年10月，注册资本2.05亿元，总股本2.05亿股，主要从事包装饮用水的生产和销售，主要产品为纯净水和矿泉水 [5] - 公司股权结构为：江西迈通持股51%（10,455万股）、润田资管持股24.7%（5,063.5万股）、金开资本持股24.3%（4,981.5万股） [5] - 公司注册地址位于江西省南昌市经济技术开发区，总部地址在南昌市青山湖区火炬大街 [5] 资产重组与特殊事项 - 模拟财务报表专为国旅文化投资集团股份有限公司重组交易目的编制，可能不适用于其他用途 [2] - 公司在审计基准日后实施现金股利分配方案，向全体股东分配8,000万元现金股利，该事项已反映在模拟财务报表中 [5] 会计政策与核算方法 - 金融资产根据业务模式和合同现金流量特征分为三类：以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益 [18][19][20] - 存货按成本与可变现净值孰低计量，发出存货采用加权平均法计价，低值易耗品采用一次摊销法 [33][34] - 长期股权投资对子公司采用成本法核算，对合营联营企业采用权益法核算 [39][41] - 固定资产折旧采用年限平均法，房屋建筑物折旧年限20-30年，机器设备10-14年，运输设备5-10年，电子设备3-5年 [44] - 研发支出分为研究阶段和开发阶段，开发阶段支出仅在满足特定条件时资本化 [50][51] 重要会计处理 - 企业合并区分同一控制和非同一控制处理，非同一控制下企业合并成本大于可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉 [7][8] - 应收款项减值采用预期信用损失模型，按整个存续期或12个月内预期信用损失计提坏账准备 [25][26] - 投资性房地产采用成本模式后续计量，按固定资产或无形资产相关规定计提折旧或摊销 [42][43]