核心观点 - 公司制定会计师事务所选聘制度以规范选聘流程、提升审计质量并维护股东权益 [1] 总则 - 制度依据包括《公司法》《上市公司选聘会计师事务所管理办法》及《公司章程》等法规 [1] - 选聘会计师事务所涵盖财务会计报告及内部控制审计等业务 [1] - 选聘需经审计委员会同意后提交董事会及股东会审议 不得提前聘请 [1] 会计师事务所执业质量要求 - 会计师事务所需具备证券业务资格及独立法人资格 [2] - 需拥有固定场所、完善内控体系及熟悉财务法规的专业团队 [2] - 需具备良好执业质量记录和社会声誉 [2] 选聘程序 - 选聘方式包括竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘及单一选聘 [2][3] - 竞争性谈判需邀请至少两家会计师事务所进行报价比较 [3] - 选聘文件需包含基本信息、评价要素及评分标准 [3] - 股东会审议通过后签订一年期审计业务约定书 可续聘 [3] 审计委员会职责 - 负责制定选聘政策、监督选聘过程及评估会计师事务所工作 [4] - 需每年向董事会提交会计师事务所履职评估报告 [4] - 选聘流程包括资质审查、董事会审核及股东会批准 [4] 续聘与改聘条件 - 续聘时需对会计师事务所前一年度工作质量进行全面评价 [5] - 出现执业质量缺陷、无故拖延审计或资质丧失等情况时应改聘 [8] - 改聘需在第四季度前完成 避免影响定期报告披露 [8] 审计人员轮换规定 - 审计项目合伙人及签字注册会计师服务满五年后需强制轮换五年 [6] - 重大资产重组或分拆上市时审计服务年限合并计算 [6] - IPO审计业务上市后连续服务期限不得超过两年 [7] 监督与处罚机制 - 审计委员会需监督选聘标准履行情况及合同执行情况 [10] - 违规行为可能导致通报批评、经济责任追究或纪律处分 [10] - 会计师事务所出现严重违约时公司不再选聘 [10] 审计费用与信息披露 - 审计费用可根据物价指数、业务复杂度等因素调整 [11] - 审计费用下降20%以上需披露变化原因 [11] - 需在年报中披露会计师事务所服务年限及审计费用 [11] 信息安全与档案管理 - 选聘双方需履行信息安全保护义务并加强涉密信息管控 [12] - 选聘相关文件需保存至少10年 [11]