会计核算体制 - 公司建立财会组织体系及机构设置 财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施 财务负责人对董事会和总经理负责[2] - 会计岗位设置采用一人一岗、一人多岗或一岗多人方式 但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作[3] - 会计人员需具备专业知识和技能 熟悉财经法律法规 保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整[3] 主要会计政策 - 会计年度采用公历年度 即每年1月1日至12月31日[5] - 记账本位币为人民币 境外子公司根据经营所处主要经济环境确定记账本位币 合并财务报表采用人民币[5] - 会计核算以权责发生制为基础 除金融工具以公允价值计量外均以历史成本为计量基础[5] - 现金等价物确定为期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资[5] - 外币交易初始确认采用交易发生日即期汇率折算 资产负债表日外币货币性项目采用即期汇率折算 汇兑差额计入当期损益[5] - 金融资产分类为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益三种类型[6][7][8][9] - 金融资产减值处理以预期信用损失为基础 对应收账款及合同资产按整个存续期预期信用损失计量准备[12] - 存货按成本与可变现净值孰低计量 可变现净值低于成本时提取存货跌价准备[20] - 长期股权投资通过同一控制下合并取得的按被合并方所有者权益账面价值份额作为初始投资成本[21] - 投资性房地产采用成本模式后续计量 建筑物参照固定资产政策计提折旧 土地使用权参照无形资产政策摊销[24] - 固定资产折旧采用年限平均法 房屋建筑物折旧年限5-60年 办公设备3-10年 电子设备3-5年 运输设备4-5年 残值率均为0%[25] - 借款费用资本化条件为资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或生产活动已经开始[26] - 无形资产摊销采用直线法 土地使用权摊销年限50年 软件使用权3-10年 专利权3-10年 非专利技术1.8-10年[27] - 收入确认原则为客户取得商品或服务控制权时按交易价格确认收入[30] 财务报告 - 财务报告由会计报表和会计报表附注组成 依据企业会计准则第30号、31号、32号、33号等规定执行[36] - 季度财务报告于季度终了后1个月内对外提供 中期财务报告于年度中期结束后2个月内对外提供 年度财务报告于年度终了后4个月内对外提供[42] - 会计报表填列以人民币"千元"为金额单位[43] - 公司对控制的子公司编制合并财务报表 合并原则按企业会计准则第33号执行[44] 会计电算化管理 - 会计电算化采用Oracle系统 设置岗位分工及操作权限[69] - 操作人员需使用真实身份信息登录 密码符合复杂度要求并定期更换[71] - 系统数据每月备份不少于一次 备份数据存放在不同地点保管[79] - 严禁安装运行与工作无关软件 不得使用来路不明存储介质和非法拷贝软件[70][80] 会计档案管理 - 会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料[54] - 会计档案需专柜保管 做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作[66] - 调阅会计档案需经审批 一般不得携带外出 确需外出需办理借阅手续[60][61] - 会计档案销毁需编制销毁清册 履行批准手续[67] 财务发票和收据管理 - 发票由财务中心指定专人向税务部门领用 不得自行设计和印制[86] - 各种票据按规定时限、顺序、逐栏、全部联次一次性开具[88] - 作废票据必须加盖"作废"戳记并全份保存 不得撕毁[89]