核心处分事件 - 香港会计及财务汇报局对德勤及其两名合伙人王和麦处以罚款合计港币191.2万元 其中德勤罚款港币116万元 王罚款港币41.6万元 麦罚款港币33.6万元 [1][2] - 处分原因是德勤在审计天合集团和桑德国际集团时存在收入确认及外部确认函证的多项审计缺失 导致未能取得充分适当的审计证据 [1][2][6] - 受规管者已承认违规并达成早期和解 因此罚款金额获减轻20% [2] 天合集团审计违规详情 - 天合集团在首次公开招股说明书中夸大往绩纪录总收入约54%至约人民币126亿元 被裁定干犯市场失当行为 [3] - 天合集团2011-2013年主要收入来自一间附属公司 该附属公司销售额分别为人民币32.0亿元、40.9亿元和48.4亿元 占集团综合销售额95.3%、97.5%和96.1% [3] - 德勤审计缺失包括：未适当评估收入周期内部控制、误判内部控制有效、未确保销售完整性、未取得货物交付关键证据、未识别增值税发票金额不一致、未发现收入提前确认违反会计政策 [4][5] 桑德国际集团审计违规详情 - 桑德国际集团2012年及2013年五个银行账户结余被高估约人民币21亿元和27亿元 导致股份暂停买卖 [6] - 集团2012-2013年总包项目及服务收入分别为人民币24.5亿元和28.8亿元 占总收入92.2%和91.8% [6] - 德勤审计缺失包括：未获取充分证据验证总包项目收入、未适当判断设备销售样本数量、未识别确认函证由附属公司而非银行或客户寄回 [6] 监管合作背景 - 本次处分是会财局在财政部支持下通过跨境监管合作取得内地审计工作底稿后完成的首批纪律处分个案 [1][2]