内部审计制度总则 - 内部审计旨在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益，促进公司自我完善和发展 [1] - 内部审计是对公司内部控制、风险管理、财务信息及经营活动的独立评价活动 [2] - 内部审计机构在审计委员会领导下独立行使职权，不得受财务部门管辖或合署办公 [3] 内部审计机构与人员配置 - 公司设立审计部，配置不少于三人的专职内部审计团队 [4] - 内部审计人员需具备专业技术职称、专业知识及审计经验，并持续接受后续教育 [5][6] - 人员需遵循职业道德规范，保持职业谨慎，依法审计并保密审计事项 [7][8][9] - 审计人员需回避利害关系，行使职权受制度保护，不得被阻挠或报复 [10][11] 内部审计职责与工作内容 - 职责涵盖内部控制评估、财务资料审计、反舞弊机制建设及季度工作报告 [12] - 年度审计计划需在会计年度结束前两个月提交，包含对外投资、担保等必备事项 [13] - 每季度检查货币资金内控制度，重点关注大额非经营性支出的审批合规性 [14] - 审计需覆盖所有经营环节，包括销售、采购、存货、资金管理等核心业务 [16] - 每年需提交内部控制评价报告，说明审查范围、结论及改进建议 [17][18] - 发现内部控制缺陷需督促整改，重大缺陷需及时上报审计委员会及董事会 [19][20] 重点事项审计要求 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目可行性及证券投资风险 [21] - 资产购买出售审计需检查审批程序、合同履行、资产状况及担保限制 [22] - 对外担保审计需评估审批程序、担保风险、反担保措施及被担保方经营状况 [23] - 关联交易审计需审核关联方名单、审批程序、交易定价公允性及协议合规性 [24] - 募集资金审计每季度执行，关注专户管理、投资计划合规性及资金使用限制 [25] - 业绩快报审计需检查会计准则遵循性、会计政策合理性及内部控制缺陷 [26] - 信息披露审计需评估制度完整性、重大信息流程、保密措施及承诺履行情况 [27] 内部审计权限与保障 - 审计机构有权制定规章制度、参与经济决策会议及要求报送相关资料 [28][29] - 权限包括召开会议、调查取证、制止违规行为及提出处理建议 [30] - 经费纳入财务预算保障，需建立内部激励机制并协调外部审计单位 [31][32][33] 内部审计工作程序 - 程序包括制定年度计划、实施审计、取证记录、报告结论及后续跟进 [34] - 审计需运用座谈、检查、抽样等方法，确保证据充分可靠 [12] - 被审计对象可申请复审，重大事项审计报告需报股东会备案 [34] 档案管理与责任追究 - 审计工作底稿需分类归档，建立保密制度并明确保存时间 [35][36] - 发现资料不实或违法问题时责令纠正，追究相关人员责任 [37] - 对拒绝审计、提供虚假资料或拒不执行结论的行为依法处理 [38][39][40] - 审计人员若滥用职权或徇私舞弊，将依法追究刑事或行政责任 [41] 附则 - 制度解释权归董事会，若与法律法规冲突则以法律法规为准 [42][43][44]