监管执法力度 - 今年以来已有5家公司因财务造假收到过亿元罚单 [1] - 监管部门对财务造假和信息披露违法违规行为坚持零容忍态度 [1] - 严监严管是资本市场监管的主旋律 [1] 违法违规行为类型 - 违法违规事实包括公司财务造假 信息披露存在误导性陈述 实控人违规占资隐瞒不报 [1] - 损害投资者利益的行为将付出沉重代价 [1] 监管手段与策略 - 监管部门通过年报审阅 现场检查 舆情监测 投诉举报 大数据建模分析等多元化渠道发现财务造假线索 [2] - 依法从严打击通过伪造变造凭证 利用关联方虚构交易或第三方配合等方式实施系统性造假的行为 [2] - 全面惩处财务造假的策划者 组织者 实施者 配合者及专业化职业犯罪团伙 [2] 追责范围与对象 - 监管部门紧盯公司实际控制人 控股股东 董监高等关键少数 [2] - 严防保荐 审计 法律等中介机构看门人失守 [2] - 对退市后仍被追责的企业主体加大追责力度 打破退市即免责的幻想 [2]