监管处罚动态 - 9月份以来监管部门对上市公司财务造假开出第8张罚单 对ST应急及相关责任人罚款合计590万元 [1] - 今年以来超30家公司因财务造假收到监管部门罚单 涵盖上市公司和退市公司 [2] - 监管部门秉持"零容忍"态度 亿元级罚单频现 [2] 退市公司处罚案例 - 9月份以来第2家因财务造假受罚的退市公司为亿利洁能 公司因触及交易类退市指标于7月份被摘牌退市 [2] - 退市公司上海龙宇数据因财务造假等信息披露违法违规行为 被上海证监局拟罚款合计3810万元 [2] - 证监会强调"退市不免责" 严肃执法态度将会延续 [2] 高额罚单案例分析 - 东旭光电及控股股东东旭集团因财务造假、欺诈发行等行为 被河北证监局罚款合计4.2亿元和12.42亿元 [4] - *ST高鸿连续9年财务造假且存在欺诈发行股票行为 证监会拟处以1.62亿元罚款 [4] - *ST东通2019年至2022年连续4年财务造假以及欺诈发行 北京证监局拟罚款合计2.73亿元 [4] - 亿利洁能2016年至2023年期间财务造假、关联担保、资金占用等 内蒙古证监局拟处以3.75亿元罚款 [5] 监管执法趋势变化 - 新证券法大幅提高对于财务造假、欺诈发行的处罚力度 对欺诈发行处以非法所募资金金额10%以上一倍以下的罚款 [5] - 监管部门拓宽对财务造假的打击范围 将第三方配合造假者纳入处罚范围 [6] - 全链条追诉中介机构责任 对会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等因出具虚假文件进行处罚 [6] - 财务造假责任人被民事追责、刑事追责的概率加大 7月份以来至少6家上市公司披露相关责任人被刑事追责的进展 [7]