制度升级要点 - 明确界定“吹哨人”概念并大幅提高奖励标准 奖励金额由案件罚没款的1%提升至3% 奖金上限提升至100万元 [1] - 优化线索接收渠道与处理程序 确保举报人奖金及时到位 并对吹哨人身份信息实行匿名管理 严格禁止打击报复 [1] - 为内部举报人提供优先核查和处理 奖励金额最高可达100万元 [2] 制度作用与意义 - 吹哨人作为违法违规行为的知情人或参与者 能提供公众未知的重要信息 实现精准打击 大幅提高监管效能并减少投资者损失 [2] - 吹哨人的广泛存在可对潜在违法违规者形成强大震慑 财务造假等行为涉及多个环节 吹哨人制度增大了造假被曝光的可能性 [3] - 内部吹哨人可倒逼上市公司提升治理质量 促使管理层分配精力补齐内部控制和财务制度短板 [3] 市场背景与制度必要性 - A股上市公司数量已超过5400家 每日成交额长期保持在2万亿元以上 在监管资源有限的情况下监控难度很大 [4] - 证券市场涉及大量公众利益 上市公司公众股东数量可达数十万 涉及资金以亿元计量 违规行为诱惑大且隐蔽性强 [2] - 吹哨人制度能有效弥补行政监管不足 是市场良性运行的重要力量 已有成功奖励先例 [4] 制度保护与激励措施 - 对主动交代自身参与违法事实的吹哨人 在行政处罚时依法予以从轻、减轻或不予处罚 [3] - 要求用人单位不得以变更劳动合同等方式干扰内部知情人员提供线索 对打击报复行为按公司治理缺陷处理 [4] - 奖励金额更高、处理流程更明确、保护手段更有力 将极大调动吹哨人积极性 [5]