【锋行链盟】纳斯达克上市公司年审核心要点

财务数据一致性纳斯达克上市公司的年审（年度合规审查）是确保公司持续符合上市规则、美国证券交易委员会（SEC）监管要求及维护投资者信任的关键环节。年审重点通常围绕财务报告真实性、公司治理有效性、信息披露合规性、内部控制健全性等核心领域展开。以下是具体重点方向及细节：一、财务报告与审计合规纳斯达克要求上市公司提交经独立审计的年度报告（Form 10-K），财务报告的真实性与透明度是年审核心。重点包括： 1. 财务报表审计 1. SOX法案合规（《萨班斯-奥克斯利法案》）二、公司治理与董事会合规纳斯达克上市规则（Nasdaq Rules）对公司治理有严格要求，年审重点包括： 1. 董事会构成与独立性 1. 高管薪酬与利益冲突 1. 股东权利与投票机制需由PCAOB（公众公司会计监督委员会）注册的审计机构执行，遵循美国GAAP（或IFRS，若为外国公司需调整差异）。关键审计领域：收入确认（如会计准则ASC 606）、资产减值（商誉、存货、长期资产）、金融工具估值、关联方交易披露等。若公司存在重大并购或剥离，需重点审计合并报表的准确性及商誉减值测试合理性。 404条款：管理层需对内部控制（I ...