政策发布与更新 - 财政部与中国证监会联合印发《关于开展会计师事务所从事H股企业审计业务名单增补工作的通知》旨在促进内地与香港注册会计师行业健康发展 服务香港国际金融中心建设和国家经济高质量发展 [1] - 该通知规定了工作原则、申报要求、申请材料、工作程序和监管要求等内容 [1] 历史背景与机制演变 - 2010年12月 财政部与中国证监会曾向香港监管机构推荐12家内地会计师事务所从事H股企业审计业务 [4] - 该机制实施十余年来 有效降低了内地企业赴港上市交易成本 深化了两地会计交流合作与资本市场互联互通 [4] - 原12家名单中 有两家会计师事务所因合并或受到行政处罚已不满足2010年的基本要求 使名单更新调整具有现实意义 [4] - 目前有10家会计师事务所从事H股企业审计业务 此次计划在基础上推荐增补两家符合要求的会计师事务所加入名单 [5] 行业合作与发展意义 - 内地和香港会计界长期深入交流合作 两地会计、审计准则持续等效 粤港澳大湾区高端人才培养工程加快推进 [5] - 两地已签署一系列跨境监管合作备忘录 在线索移交共享、监管信息互通方面建立了良好的协同机制 [5] - 开展名单增补工作有利于深化两地会计界交流合作 推动行业高质量发展 强化会计监管协同 并持续降低内地企业赴港上市交易成本 [5] 新增事务所的资质要求 - 申请加入名单的会计师事务所需满足多项基本要求 包括已完成从事证券服务业务备案、业务收入和注册会计师人数达到一定水平、内部治理制度健全并有效执行等 [6] - 申请所还需在香港发展有成员所或与香港会计师事务所同为某一国际会计网络的成员所 [6] - 在满足基本要求的基础上 主管部门将优先考虑几项因素 包括执业活动信息化水平高、信息系统建设先进 具有较强的职业责任风险承担能力 一体化管理程度较高 以及其香港成员所在H股或香港上市公司审计领域具有较丰富经验 [7]