立方数科财务造假及处罚 - 立方数科因2021年至2023年连续财务造假，收到证监会行政处罚事先告知 [1] - 公司通过代理业务、融资性贸易、虚假贸易等方式，累计虚增收入6.38亿元、成本6.28亿元 [1] - 具体分年度虚增情况为：2021年收入虚增2.80亿元、成本虚增2.77亿元；2022年收入虚增3.12亿元、成本虚增3.05亿元；2023年收入虚增0.46亿元、成本虚增0.45亿元 [2] - 安徽证监局拟对公司处以1000万元罚款，并对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元，罚款总额达4000万元 [1][2] 退市风险与监管趋势 - 立方数科涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序 [1][2] - 今年以来，沪深交易所因财务造假而涉嫌触及重大违法强制退市指标的公司已达14家，创历史新高 [2] - 监管部门坚决依法依规将财务造假触及退市指标的公司清出市场，以增强退市制度刚性约束 [2] 中介机构责任与处罚 - 证监会对立方数科案所涉会计师事务所执业行为正式立案调查，这是首次在对上市公司下发财务造假处罚事先告知书时，明确公开表示对中介机构立案调查 [1][3][4] - 立方数科2016年至2024年连续9年的审计机构均为中兴财光华会计师事务所 [4] - 今年以来，中兴财光华会计师事务所已因在3家上市公司年报审计中未勤勉尽责，合计被罚没1858.79万元 [4] - 今年以来，累计有40多家会计师事务所因在财务造假案中未勤勉尽责被证监会处罚，处罚金额超过3亿元 [5] - 除会计师事务所外，涉及财务造假案件被处罚的中介机构还包括律师事务所、证券公司和资产评估机构等 [6] - 监管部门加大对中介机构的打击力度，旨在纠偏“专业失职”，提高造假链条整体违法成本 [6] 监管执法原则 - 监管部门强化对财务造假全链条打击，坚持“追首恶”、“打帮凶”，并推动“一案双查”，对上市公司和中介机构一并追责 [1] - 对于相关违法行为可能涉及的证券犯罪问题线索，证监会将坚持应移尽移原则，依法依规移送公安机关 [7]