个人养老金制度概述 - 个人养老金制度是中国养老保险体系的第三支柱，由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营[1] - 制度采用个人账户制，缴费完全由参加人个人承担[1] - 参加人每年缴纳个人养老金的额度上限为12000元人民币[1] 个人养老金账户特点 - 账户资金封闭运行，达到领取基本养老金年龄等条件后方可领取[1] - 账户资产可以继承[1] - 参加人可自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品[1] 税收优惠政策 - 个人养老金制度提供税收优惠，具体体现在缴费、投资、领取三个环节[1] - 在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除[1] - 在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税[1] - 在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税[1] 潜在参与人群分析 - 制度适合当前个人所得税税率高于3%的群体，以获得节税效果[1] - 收入较高、个税税率较高的群体参与意愿可能更强[1] - 制度对收入未达到个税起征点的人群吸引力有限[1] 投资产品与选择 - 个人养老金账户资金可用于购买银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等四类产品[1] - 不同金融产品的风险收益特征存在差异，例如公募基金可能追求更高收益但也伴随更高风险，而储蓄存款则更侧重安全稳健[1] - 参加人需要根据自身风险承受能力、投资目标等因素选择产品[1] 制度参与流程 - 参与个人养老金需开立两个账户：个人养老金账户和个人养老金资金账户[1] - 两个账户都具有唯一性，且相互对应[1] - 参加人可以通过商业银行渠道，一次性开立这两个账户[1]