监管函核心问题 - 深交所向内蒙古福瑞医疗科技股份有限公司及其董事长兼总经理王冠一、董事会秘书兼时任代行财务总监孙秀珍发出监管函 [1][3] - 公司存在对境外子公司管理内部控制不完善以及收入核算不规范两大问题 [1][2] - 公司相关行为违反了《创业板股票上市规则》及《上市公司自律监管指引第2号》的相关规定 [2] - 公司董事长兼总经理王冠一、董事会秘书兼时任代行财务总监孙秀珍被认定未勤勉尽责，对违规行为负有主要责任 [3] - 监管要求公司充分重视问题，吸取教训，及时整改 [4] 内部控制缺陷 - 公司未建立母公司对重要境外子公司的内部控制及风险管理制度 [1] - 公司内设部门未对境外子公司开展检查和监督 [1] 收入核算不规范的具体事项 - 公司药品销售出库即确认收入，导致定期报告收入提前确认 [2] - 2023年半年报提前确认收入240.89万元 [2] - 2023年年报提前确认收入288.1万元 [2] - 2024年半年报提前确认收入567.03万元 [2] - 2024年年报提前确认收入134.17万元 [2] - 2023年6月对一笔附有销售退回条款的药品销售全额确认收入，该笔药品于8月退货入库，但公司未在当月进行会计处理，导致2023年半年报披露不准确 [2] - 公司在2023年、2024年会计核算时，未合理估计药品销售合同中的销售折让、销售返利等可变对价，而是以全额确认销售收入，并在支付时冲减收入 [2] 公司基本情况 - 公司名称为内蒙古福瑞医疗科技股份有限公司（福瑞股份） [1][5] - 2024年1至12月份，公司营业收入100.0%来自医疗行业 [5] - 截至发稿，公司市值为184亿元 [6]