文章核心观点 - 江苏证监局对永拓会计师事务所开出严厉罚单，禁止其从事证券服务业务，并处以高额罚没款及个人市场禁入措施，这是2019年证券法修订后首次适用此类处罚，彰显了监管对资本市场违法行为“零容忍”的态度，旨在推动中介机构从“被动合规”向“主动尽责”转变 [1][6][8] 监管处罚详情 - 永拓所因在鸿达兴业、恒久科技、科林环保三家上市公司审计执业中未勤勉尽责被一并处罚，禁止从事证券服务业务 [1] - 对永拓所罚没款共计超过6500万元 [6] - 对项目合伙人、签字注册会计师陈晓鸿罚款400万元并采取终身证券市场禁入措施 [6] - 对首席合伙人吕江采取市场禁入10年措施并处罚款200万元 [6] - 对其他责任人员处以20万元至120万元不等的罚款 [6] 永拓所具体违法违规行为 - 主动介绍恒久科技与鸿达兴业开展虚假业务，设计走账路径、参与虚假业务资金划转，帮助掩盖违法事实 [3] - 在鸿达兴业项目中，无依据配合公司虚构审计调整分录，篡改合并财务报表，导致其2020年至2022年年报存在虚假记载 [3] - 在鸿达兴业和恒久科技项目中，部分签字会计师未实际参与审计，质控复核人知悉异常仍同意审计意见，首席合伙人知悉情况后仍签发无保留意见审计报告 [3] - 在科林环保案中，在监管部门多次通报明确违法线索后，仍未审慎执业，出具存在虚假记载的审计报告 [3] - 质控体系形同虚设，违反多项执业准则 [3] 中介行业暴露的“三大病灶” - 独立性缺失：长期服务导致丧失独立立场，将经济利益凌驾于职业道德之上，与企业形成利益共同体 [5] - 职业怀疑精神不足：面对明显财务异常未能保持警觉，机械套用审计模板，核查验证“走过场” [5] - 质量管理体系失效：内部复核机制失效，签字会计师未实际参与审计，底稿记录与实际执行严重不符 [5] 监管机制与未来方向 - 强化“不敢违”的震慑机制：持续加大查处力度，综合运用财产罚、资格罚、刑事追责等手段 [8] - 健全“不能违”的防范机制：完善以风险为导向的监管体系，推动建立穿透式审计机制，强化财务造假重点监控 [8] - 培育“不想违”的文化土壤：推动行业自律组织加强职业道德培训，引导树立正确职业价值观 [8] - 2025年4月，监管部门修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》，强化事前准入审查与事后监管联动，通过建立诚信档案、完善分类监管等措施推动中介机构转变 [6] - 监管强调需持续加大全链条追责力度，既打击财务造假“首恶”，也严查中介机构“帮凶” [8]