增值税法实施的核心意义与影响 - 2026年1月1日起，增值税法将正式实施，标志着我国第一大税种从暂行条例上升为法律，进入运行发展的新阶段 [2] - 增值税法保持税制基本稳定、税负水平总体不变，将实践经验和改革成果融入法律，有效增强了税制的科学性、稳定性、权威性 [3] 增值税的税制特征与财政地位 - 增值税属于流转税，以增值额为税基，采取环环征收、道道抵扣的征收方式，具有避免重复征税、中性特征明显、征管效率高等制度优势 [2] - 增值税覆盖国民经济所有行业和全链条，是我国第一大税种，2024年增值税收入约6.57万亿元，占全部税收收入的38% [2] - 2025年前11个月，国内增值税收入约6.4万亿元，占税收总收入比例保持稳定 [2] 增值税法的立法进程与准备 - 我国于1979年开始试点引入增值税制度，1993年发布增值税暂行条例，历经“营改增”、税率简并、留抵退税等一系列改革，基本建立了现代增值税制度 [3] - 增值税法于2024年12月25日由十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过，自2026年1月1日起施行，从通过到施行预留了超过一年的准备时间 [3] 增值税法的具体内容与制度完善 - 增值税法明确了增值税的税制要素、税收优惠、征收管理，规范了税收优惠政策，并完善了增值税留抵退税制度 [3] - 国务院常务会议审议通过了增值税法实施条例，对法律有关规定予以进一步细化、明确，与增值税法形成配套衔接的增值税制度体系 [4] 落实税收法定原则的进程 - 增值税立法完成和落地实施，是落实税收法定原则的关键一步，目前现行18个税种中已有14个完成了立法，涵盖了绝大部分的税收收入 [4] - 全面落实税收法定原则仍需持续推进，消费税等税种的立法还有待完成，税制需要在法治下推进改革、在改革中完善法治 [5] 税法实施与未来发展方向 - 增值税法的有效实施有赖于从条文走向实践，需通过优化服务与严格执法相结合，一体推进促进守法、查处违法和规范执法 [4] - 增值税制度需持续改革发展，以更好地促进全国统一大市场建设、营造公平竞争环境以及适应新业态新模式发展 [6] - “十五五”期间，税收改革与法治将加速向前推进，以更好发挥在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用 [6]