海南自贸港全岛封关核心政策 - 海南自由贸易港于2025年12月18日正式启动全岛封关运作，标志着其建设进入新阶段，为企业对接全球市场、集聚资源及高净值个人优化全球资源配置提供了新路径 [2] - 封关后，“零关税”政策覆盖范围扩大至约6600个税目，约占全部商品税目的74%，显著提升企业在海南开展国际贸易与加工制造业务的灵活性与便利性 [2] 封关核心法规与税收框架 - 海关监管办法确立了“一线放开、二线管住、岛内自由”的原则，对“一线”绝大多数进口货物实施便捷的“径予放行”，对“二线”进入内地的“零关税”货物等进行监管和补税核销，在“岛内”对享惠主体间流通的“零关税”货物实行电子账册管理 [4] - 货物税收政策通知明确，“一线”对绝大多数进口货物免征关税、进口环节增值税和消费税，“二线”对“零关税”货物进入内地需补缴相应税收，“岛内”享惠主体间流通“零关税”货物免税 [4] - 加工增值免关税政策规定，鼓励类产业企业生产的含进口料件在港内加工增值达到或超过30%的货物，进入内地免征进口关税 [4] 企业所得税优惠政策 - 对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税，政策执行至2027年12月31日 [6] - 旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税，政策延续至2027年12月31日 [8] - 企业新购置单位价值不超过500万元（含）的固定资产或无形资产，允许一次性计入当期成本费用扣除，超过500万元的，可缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法 [8] 个人所得税优惠政策 - 在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征 [10] - 享受优惠的一般高端紧缺人才需满足一个纳税年度内在海南累计居住满183天（实际居住不少于90天），且属于认定人才或年收入达30万元人民币以上 [11] - 从事特殊职业的人才，即使居住不满183天，在满足认定、连续缴纳养老保险6个月以上、与实质性运营企业签订1年以上合同等条件下，也可享受税收优惠 [12] 企业投资机遇与策略 - 鼓励类产业目录覆盖旅游业、现代服务业、高新技术产业等重点领域，目录内企业可享受15%的企业所得税优惠税率，为投资布局优质赛道提供了机会 [13] - 有海外拓展计划的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，可通过在海南设立子公司作为境外投资持股平台，其新增境外直接投资所得免征企业所得税，有助于降低集团整体税负 [14] - 高附加值的加工制造企业可利用加工增值免关税政策，对在港内加工增值达30%以上的货物，进入内地免征进口关税，从而降低面向内地市场的成本 [15] 跨境金融与资产配置工具 - QFLP和QDLP试点政策为跨境资本双向流动提供了通道，境外高净值人士可通过QFLP投资中国高成长企业，境内投资者可通过QDLP投资海外优质资产，实现资产全球化配置 [17] - 在海南设立家族办公室可享受“双15%”所得税优惠，即家族办公室自身适用15%企业所得税，其高端紧缺人才个人所得税税负超过15%部分予以免征，为重点产业还提供新增境外直接投资所得免征企业所得税的专项支持 [18]