监管处罚事件 - 深圳证监局于1月6日对立信会计师事务所及注册会计师蔡晓丽、陶国恒出具警示函 [2] - 监管检查针对立信所执行的昌红科技2023年年报审计项目执业质量 [2] 审计执业质量问题 - 股份支付审计程序执行不到位 未结合公司2023年扣非后净利润未达股权激励业绩考核标准 未对预计可行权权益工具数量的最佳估计获取充分审计证据 未对股份支付费用相关会计核算不规范事项形成恰当审计判断 [3] - 存货跌价准备审计程序执行不到位 未就公司对库龄一年以上部分存货按材料成本一定比例作为估计售价计算可变现净值的合理性获取充分审计证据 [3] - 审计工作底稿记录不完善 销售、管理和研发费用截止性测试抽样方法记录不完善 存货减值测试中部分注塑和医疗产品的估计售价未记录来源 期后事项审计底稿及股份支付费用相关人员匹配底稿未归档保存 [3] 监管要求与公司回应 - 深圳证监局要求立信所采取有效措施强化审计质量控制并提高执业质量 需在收到决定书之日起15个工作日内提交书面报告 [3] - 昌红科技此前公告 同意继续聘请立信会计师事务所为公司2025年度财务审计和内部控制审计机构 [4] 会计师事务所监管背景 - 立信所在2024年至2025年陷入密集监管风暴 [4] - 2025年 立信所至少收到7次监管处罚及措施 涵盖警示函、监管谈话、没收收入并罚款等类型 [4] - 2024年 立信所全年行政处罚达17条、行政处理达75条 [4] 被审计公司概况 - 昌红科技是一家拥有25年工程技术经验的国家高新技术企业 业务涵盖定制自动化解决方案、精密模具设计制造及注塑工艺 [4]