增值税法核心变化 - 自2026年1月1日起，增值税法及其实施条例正式实施，重新定义了应税交易范围 [1] - 新法删除了原法规中“单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务”不属于应税交易的情形，使得单位向员工提供有偿服务的税务处理变得不确定 [1] - 新法同时删除了“单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务”视同应税交易的规定，意味着此类无偿服务不再征收增值税 [1] 对员工服务的税务处理新规 - 单位向员工提供无偿服务（如免费餐饮、住宿）自2026年起明确不征收增值税 [1][2] - 单位向员工提供有偿服务（如低于市场价的租金、餐饮）自2026年起需要征收增值税，例如市场租金3000元仅收员工1000元的情形需要交税 [2] - 员工为雇主提供劳务并获得工资薪金，明确不属于增值税应税交易，不征收增值税，与国际惯例一致 [3] 企业实务影响与应对 - 实务中常见的单位向员工提供的收费服务（如内部洗车、电信服务）需纳入应税销售额缴纳增值税 [2] - 企业为增值税一般纳税人时，提供餐饮、住宿等应税服务一般适用6%税率；若为小规模纳税人，一般适用3%征收率 [3] - 预计部分企业可能调整薪酬福利结构，例如将低价宿舍租金改为无偿提供，并通过相应减少员工工资来平衡支出，以避免增值税 [3] 政策背景与行业观点 - 专家分析指出，新规提高了税收处理的确定性，解决了过去因无偿服务性质复杂、难以区分而导致的征税成本高问题 [2] - 未来单位对员工提供有偿服务是否征税，仍需关注相关部门是否会出台配套的税收优惠政策 [3]