北京亚泰国际会计师事务所受罚事件 - 财政部对北京亚泰国际会计师事务所及两名注册会计师作出行政处罚 因在紫天科技等公司审计业务中存在严重执业质量问题且逃避监督检查 北京亚泰被罚没891万元 并暂停经营业务1年 签字注册会计师田某被吊销证书 任某被暂停执业1年 [1][3] - 北京亚泰的具体违法行为包括 隐匿紫天科技关键审计工作底稿逃避检查 编制虚假的存货及预付账款审计底稿隐瞒问题 未发现紫天科技合并财务报表错报1.22亿元 以及在另外两家公司审计项目中未获取充分适当证据 [3] - 此前 福建证监局已于去年2月对北京亚泰及田某作出处罚 包括合计罚款160万元 并对田某采取6年证券市场禁入措施 去年6月 北京亚泰自行申请注销从事证券服务业务备案 [1][4] 涉事上市公司紫天科技的情况 - 紫天科技因财务会计报告存在虚假记载且未在规定期限内完成整改 已于去年10月摘牌退市 [1][4] - 紫天科技因拒绝阻碍执法 财务造假以及未按期披露2024年年报等行为 公司和相关责任人在去年被福建证监局罚款合计3840万元 [4] - 业内人士分析 前期公司联合审计机构对抗监管 拒绝阻碍执法 目的可能是为了掩盖财务造假行为 [4] 监管趋势与处罚升级 - 监管部门加大对会计师事务所从事证券服务业务的监管和处罚力度 除了“财产罚” “资格罚”不断升级 直击会计师事务所核心经营命脉 威慑力更强 [7] - 2025年 中国证监会对会计师事务所处罚45家次 罚没金额合计4.28亿元 [7] - 去年4月 财政部与中国证监会修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》 加强对会计师事务所从事证券服务业务的全流程监管 增加注销 整改等管理流程 [7] - 截至2026年1月9日 自2025年5月以来已有9家会计师事务所被注销从事证券服务业务备案 其中8家为自行申请注销 永拓会计师事务所被强制注销备案 成为首家 [7] 监管政策与法律环境 - 2024年 国务院办公厅转发《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》 将压实中介机构“看门人”责任作为防治财务造假的关键一环 [9] - 2025年1月 《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定》出台 进一步加强对中介机构收费等行为的监管 防止不当利益捆绑 要求中介机构不得配合公司实施财务造假等违法违规行为 [9] - 2025年11月 国务院常务会议讨论并原则通过《中华人民共和国注册会计师法（修正草案）》 决定提请全国人大常委会审议 旨在强化法律约束 加强行业监管和财会监督 严肃查处违法违规行为 [10] 行业影响与专家观点 - 专家表示 此次处罚传递了加强财会监督的明确信号 落实了严监管 “零容忍”要求 会计师事务所和注册会计师必须深刻认识审计法律责任的重大变革 谨慎执业 严守规则底线 [2][4] - 强制注销备案的出现 是中介机构监管从“罚款警示”转向“资格淘汰”的标志性事件 有助于压实资本市场“看门人”责任 打破“重业务 轻合规”的惯性 织密全链条追责闭环 [8] - 专家认为 企业报表真实性是维护商业信用与公平交易环境的关键 会计师事务所作为市场“看门人” 需通过审计工作确保会计记录满足投资者价值判断需求 [5][11] - 市场人士认为 监管部门将进一步压实中介机构责任 重塑审计行业生态 以确保证券审计的独立性 防范财务造假 截至2026年1月9日 从事证券服务业务的会计师事务所有104家 [9] - 专家相信 经过法律修改 资本市场审计生态会越来越好 审计行为的责 权 利将更加科学规范 同时 会计事务所和注册会计师也需在能力素养 法治意识等方面同步提升 [10]