文章核心观点 - 2025年末至2026年初，东莞地区至少6家企业和机构因财务核算、信息披露等违规问题被证券监管部门采取监管措施，监管呈现从严趋势 [1] - 监管部门对上市公司及后备企业的违规行为采取“双罚制”，不仅处罚公司，还追究相关责任人员的个人责任，以提高违规成本 [5] - 系列处罚传递出监管层对信息披露瑕疵行为从严监管的明确信号，要求上市公司及其“关键少数”增强合规意识，筑牢公司治理和内控防线 [7] 涉及企业违规案例详情 - ST惠伦 (300460) - 因掩盖关联方资金占用、连续两年财务造假，公司及相关责任人合计被罚1140万元 [1][4] - 未按规定披露资金占用，2020年年报存在重大遗漏，累计资金占用额2833万元，期末余额2663万元，占净资产5.12% [4] - 2021年和2022年年报存在虚假记载，分别虚增营业收入2549万元和6233万元 [4] - 公司被责令改正、警告并罚款300万元；实控人赵某清被警告并罚款400万元，其他时任高管分别被罚60万至150万元不等 [4] - ST泉为 (300716) - 关联方上海蕴秦贸易有限公司在2023年1月19日至2月7日期间占用公司资金130万元，构成非经营性资金占用，资金已清偿 [2] - 公司存在对外担保审批程序缺失、印章管理漏洞两项内控重大缺陷，但在2023年内控自我评价报告中未如实披露 [2] - 公司及相关责任人因关联方资金占用及内控缺陷未如实披露收到监管函 [2] - 拓斯达 (300607) - 因营业收入核算不准确等问题被广东证监局出具警示函，涉及五大类违规行为 [2] - 2023年向某客户销售时，在客户未获商品控制权情况下提前确认收入796.86万元，导致当年多确认利润238.29万元，2024年相应少确认 [3] - 2024年账面确认的403.69万元成本实际已于2023年完工，导致2023年少计成本、多计利润，2024年多计成本、少计利润 [3] - 还存在应收账款坏账准备计提不准确、募集资金使用不规范及内幕信息管理不规范等问题 [3] - 熵基科技 (301330) - 因多项财务信披违规被广东证监局出具警示函 [3] - 具体问题包括收入确认不准确、坏账准备计提不充分、研发费用核算错误、存货跌价准备计提不准确及关联交易披露不一致等 [3] - 公司董事长车全宏、总经理金海荣、财务总监王友武、董事会秘书郭艳波被认定未勤勉尽责，需提交书面整改报告 [3] - 光博士激光 - 作为计划在北交所上市的后备企业（已于2025年2月终止辅导），因多项不规范问题被出具警示函 [5][6] - 问题包括财务内控存在缺陷、违规跨期确认收入、未如实披露关联方及关联交易、研发费用归集不准确等 [6] - 时任董事长刘武、总经理刘文、董事会秘书刘洋、财务负责人陈华香因未勤勉尽责被一并追责 [6] - 东莞证券 - 因客户频繁发生异常交易被上交所予以书面警示 [5][6] - 2024年7月现场检查发现其未对客户交易行为进行有效管理，此后多次出现同类违规，2025年11月再次发生客户频繁异常交易 [6] - 因多次发生同类违规且未能有效管理，违规情节较为严重 [6] 监管趋势与行业影响 - 近期案例反映出部分上市公司“关键少数”合规意识淡薄，存在虚增营收、资金占用等问题 [5] - 监管“双罚制”提高了违规成本，旨在督促上市公司及其高管勤勉尽责 [5] - 市场人士认为，处罚释放了对信息披露瑕疵行为从严监管的明确信号，要求上市公司及其实际控制人、大股东和高管树立公司姓“公”理念，恪守忠实勤勉义务 [7]